Выбираем систему налогообложения для ООО и ИП

Вы решили зарегистрировать свою деятельность. И первый ваш вопрос: «Какая система налогообложения наиболее выгодна и удобна?»

С ответом вам поможет разобраться наш эксперт — Светлана Палий, налоговый консультант и бизнес-трекер.

В Налоговом кодексе Российской Федерации предложены пять систем, из которых четыре относятся к специальным налоговым режимам:

Общая система налогообложения – ОСНО (Раздел VIII. Федеральные налоги (ст.ст. 143 - 346));

Упрощенная система налогообложения – УСН (Глава 26.2.НК, ст.ст. 346.11 - 346.25.1);

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – ЕНВД (отмена с 1 января 2021г.) (Глава 26.3. НК, ст.ст. 346.26 - 346.33);

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) – ЕСХН (Глава 26.1. НК, ст.ст. 346.1 - 346.10);

Патентная система налогообложения – ПСН (Глава 26.5. НК, ст.ст. 346.43 - 346.53).

Исходя из целей, задач компании, вида деятельности, численности сотрудников, географии бизнеса и многих других факторов, чаще всего возникает вопрос в выборе между первыми двумя системами.

Налоговый кодекс говорит, что при ОСНО, в зависимости от видов деятельности, мы должны будем заплатить различные налоги и сборы, акцизы, налог на добавленную стоимость ( ставки могут быть 10%, 20% ) и налог на прибыль (чаще 20 %).

Безусловно, такая налоговая нагрузка под силу среднему и крупному бизнесам. Обслуживание такой системы требует многочисленных квалифицированных кадров и не только бухгалтерских. Это ведет к высоким накладным расходам и соответственно большому документообороту.

Как определить подходит ли ваш вид деятельности, выпускаемая продукция, предоставляемые услуги под какие-либо специальные режимы?

Определить и подобрать подходящий вид деятельности поможет:

●

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

●

Налоговый кодекс РФ (Ограничения по типам бизнесов ст.346.12. -Налогоплательщики).

Допустим, наш бизнес подошел по критериям видов деятельности для УСН.

Далее нужно сопоставить важные параметры (применяем лимиты 2020 года):

●

численность персонала не более 100 человек;

●

остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;

●

доход не более 150 млн. рублей в год;

●

доля участия других организаций не более 25 %;

●

отсутствие филиалов (представительства разрешены).

Если все параметры бизнеса подходят под УСН, то следующий шаг будет определиться со ставкой налога (НК РФ. Статья 346.20.- Налоговые ставки; Статья 346.18.- Налоговая база):

●

6 %, если объект налогообложения — «Доходы» (от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков, находящихся в определенных регионах, или 0 %, если вы ведете бизнес в Крыму);

●

15 %, если объект налогообложения — «Доходы, уменьшенные на сумму Расходов» (от 5 до 15 % ,зависит от категорий налогоплательщиков);

●

0%, если вы — индивидуальный предприниматель и зарегистрировались впервые. Налоговых каникулы для ИП продлены до 2024 г (ФЗ от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Для наглядности, произведем расчеты в Excel на простых круглых числах, чтобы определиться с преимуществами в цифрах.

Вычисления показывают, что преимущества по ставке 15 % начинаются с фиксации расходов не менее 60 % от полученных доходов, следовательно, при выборе объекта налогообложения «Доходы минус Расходы», следует обратить внимание на следующее:

●

нужно правильно вести книгу доходов и расходов, ошибки могут привести к штрафам;

●

следить, чтобы фиксируемые расходы были не менее 60 % от суммы оборота;

●

все расходы должны быть подтверждены документами;

●

учесть ограничение— минимальный налог, который составляет 1 % от годового размера доходов (то есть, если деятельность оказалась убыточной или налог, начисленный по ставке 15 % оказался менее 1 % от доходов, то выплачивается минимальный налог)

Обратите внимание: с 01.01.2021 г. по УСН изменились лимиты и появилось понятие «Переходный Период».

Независимо от условий открываете вы бизнес или есть уже действующий, важно помнить, что, если вдруг в процессе работы будет нарушен один из приведенных выше ограничивающих критериев, это немедленно поставит бизнес в условия перехода на ОСНО.

Чтобы предотвратить неприятные события, важно заранее планировать предстоящую деятельность, составлять бюджет доходов/расходов. На основании этих данных легко посчитать плюсы и минусы любой налоговой системы, а также предусмотреть все налоговые обязательства на предстоящий календарный год.