321 просмотр

УСН в 2021 году: если превысил лимиты

Автор: Екатерина Коробейникова, 12/07/2021
Что такое УСН? «Упрощенка» — это спецрежим, который больше всего подойдет для представителей малого и среднего бизнеса. Упрощенная система налогообложения дает возможность значительно снизить налоговую нагрузку, так как освобождает от уплаты трех основных налогов для организаций на ОСНО: НДС, налога на прибыль (НДФЛ для ИП), и налога на имущество.

Перед тем, как начать применять УСН нужно определиться, какой объект налогообложения подойдет вам лучше:

1
Доходы, ставка 6 % (в регионах от 1 до 6 %). Налог платим с суммы полученных доходов.

2
Доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка 15 % (в регионах от 5 до 15 %). Из полученных доходов вычитаем расходы, которые не противоречат списку из ст. 346.16 НК, и полученную разницу умножаем на налоговую ставку своего региона.

Перейти на «Упрощенку» могут не все, а только те бизнесмены, годовые доходы которых, не превышают установленный главой 26.2 НК лимит. В 2020 году он составлял 150 млн руб., а средняя численность работников не должна была превысить 100 человек. Кроме того, есть перечень лиц, которые не вправе применять УСН, например, ломбарды (весь список приведен в п. 3 ст.346.12 НК РФ).

Как только компания превышала хотя бы один из вышеуказанных показателей, она лишалась права применять УСН.

С 2021 года правила изменились. Федеральный закон от 31.07.2020 г № 266-ФЗ поменял условия.

С этого года компании и предприниматели имеют право быть плательщиками налога по УСН до тех пор, пока их доход будет меньше или равен 200 млн руб., а численность работников меньше 130 человек.

Но главное изменение в том, что, начиная с квартала, в котором доходы организации перевалили за 154,8 млн руб. (лимит рассчитан с учетом коэффициента-дефлятора 1,032 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720), либо на работу был принят 101-й сотрудник, компания будет обязана рассчитывать и платить налог по повышенной ставке:

8 % для объекта налогообложения «доходы»;

20% для объекта «доходы-расходы».

Начать применять новую ставку для расчетов, нужно с начала того квартала, в котором организация превысила один из лимитов. Авансовые платежи, которые были рассчитаны до превышения по обычной ставки, пересчитывать нет необходимости, так как налог за год складывается из сумм, рассчитанных в течение года до момента превышения (то есть по обычной ставке), и после него (по повышенной ставке).

В том случае, если компания или предприниматель превысят показатели в 200 млн руб. или 130 человек, они будут обязаны начать применять Основную систему налогообложения, начиная с квартала, в котором произошло такое превышение.

Также за 2021 год отчитаться по «Упрощенке» нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В декларацию добавили поля для отражения новых лимитов и повышенных ставок для «переходного периода».


Статья написана командой sovcom.pro.


Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2021, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.
8 800 100-10-20 Для звонков по России бесплатно