299 просмотров

УСН: как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Автор: Диана Смирнова, 26/06/2020
УСН — льготная система налогообложения, имеющая два варианта: «Доход - расход» и «Доход». В первом варианте налог платится с дохода, который остался после всех расходов на бизнес, страховые взносы в расходы включаются. Во втором варианте налог платится со всего дохода. Но страховые взносы могут уменьшить его.

Итак, ИП на УСН 6% могут уменьшить свой налог на величину страховых взносов. Это предусмотрена в статье 26.2 НК РФ.

Если работников нет и взносы вы платите только за себя, то базу можно уменьшать на все свои страховые взносы.

Если есть работники, то базу можно уменьшать на сумму в размере не более 50% от выплаченных взносов.

Но есть правила, когда и как можно это делать.

Во-первых, и налог, и выплаченные взносы должны оплачиваться в одном и том же налоговом периоде. Нельзя авансовый налоговый платеж за второй квартал уменьшить на выплаченные страховые взносы первого квартала.

Во-вторых, уменьшать налог можно на сумму выплаченных взносов, а не начисленных. Вы учитываете те траты, которые реально сделали. И поэтому для применения этой опции выгодно платить страховые взносы поквартально, хотя закон не требует этого от ИП.

Вы можете платить эти взносы любыми частями в течение года, а можете единым платежам в самом конце. Но если в какой-то отчетный период вы не платили взносы, то и налог уменьшать вам не на что. Неважно, что эту сумму вы уплатите в будущем. Когда заплатите, тогда и уменьшите.

В-третьих, если сумма выплаченных взносов больше налога, то налог не платится. «Остаток» страховых взносов, который перекрыл налог, на следующий период не переносится.

В-четвертых, взносы, на которые можно уменьшить налог, перечислены в ст. 346.21 НК РФ. И это все обязательные взносы, а также пенсионный взнос в размере 1%.

В-пятых, если вы переплатили взносы, то на сумму переплаты налог уменьшить нельзя. Но вы сможете учесть эти суммы в налоге за период, когда переплата будет зачтена в счет задолженности по взносам.

В-шестых, оплату задолженности по прошлым взносам можно учесть при уменьшении налога за период, когда этот долг гасился.

Важно! Уменьшить налог таким образом могут лишь ИП на УСН. Если вы перешли на другую систему налогообложения, то такая возможность есть лишь за тот период и по тем доходам, когда вы были «упрощенцем».

Какие взносы бывают

Напомним, что за себя ИП обязан платить пенсионные и медицинские взносы.

За сотрудников ИП обязан платить также пенсионные и медицинские взносы, а еще и страховые на случай временной нетрудоспособности или несчастных случаев на производстве и т.д.

Важно! Если вы налогоплательщик на УСН «Доходы» и платите торговый сбор, то можете на его величину уменьшить налог, который вы заплатили за торговую деятельность. Подробнее можно прочесть в статье 346.21 НК РФ.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.