76 просмотров

Топовые «косяки» бухгалтера

Автор: Диана Смирнова, 28/08/2019
Бухгалтерские ошибки часто приводят к неправильным налоговым выплатам, а это всегда наказывается налоговой инспекцией.

Думать, что налоговая не заметит, не стоит. Налоговая инспекция заметит, особенно в ходе камеральной проверки. Однако очень часто вы, как ИП, можете и не знать о своих промахах, которые всплывут лишь в ходе этой проверки.

Именно поэтому лучше заранее знать, где чаще всегда спотыкались ваши предшественники, и лишний раз перепроверить себя.

1: Дробление выручки

Достаточно часто, чтобы применять льготные режимы налогообложения, предприниматели делят свой бизнес между несколькими компаниями. Закон не запрещает этого, но дробление должно обоснованным.

Если налоговая заподозрит вас в том, что это делается с целью уменьшить налоговые отчисления, и никаких оснований в реальности для этого нет, то налог вам доначислят, а еще и оштрафуют. Штраф может доходить до 30% от суммы недоплаченных вами налогов за три года.

Если бизнес поделен между родственниками, но у вас общая база клиентов, поставщиков, производственная база, персонал и т.п., то налоговая умеет это распознавать.

2: Отсутствие первичных документов

Первичная документация очень важна, ее надо хранить, о чем напрямую сказано в законе. «Первичка» требуется при налоговых проверках для уточнения ряда вопросов и для доказательства вашей правоты. Если нет первичных документов, то их придется восстанавливать.

Закон требует не только сохранности документов, но и правильного оформления. Должны быть указаны реквизиты, корректные суммы и достаточная для понимания расшифровка.

Первичные документы важнее отчетных, так как на их основании вы и делаете все свои отчеты!

3: Нет документов по расходам

Если вы платите налог с дохода, уменьшенного на ваши бизнес расходы, то все расходы должны быть документально подтверждены.

Если налоговая выяснит, что вы не можете подтвердить свои расходы, но учли их при расчете своих налогов, то налог ваш будет пересчитал, и станет больше.

Как избежать? Сохранять все документы. Не можете подтвердить расход — не уменьшайте на этот расход налоговую базу.

4:Двойной учет

Двойной учет одной и той же операции, естественно, может произойти без злого умысла. Все люди, и все ошибаются, однако, если вы имеете право уменьшать налоговую базу на свои бизнес расходы, то должны более щепетильно относиться к учету расходов.

Почему это плохо? Двойной учет приводит к тому, что вы дважды списываете один и тот же расход. В результате ваши расходы получаются выше, а налог ниже, чем положено.

Если такая ошибка всплывет до проверки, то ее можно исправить, но не путем обратной проводки. Как? Необходимо аннулировать ненужную запись, которая сохраняется, но со знаком минус.

Если ошибка всплывет после проверки, то вам доначислят налог и начислят штраф.

5: Оформление основных средств

Ведя бухгалтерию предприятия, необходимо оформлять «Акты о приеме-передаче объектов основных средств эксплуатации» (форма ОС-1) и инвентарные карточки. Если этого не делать, то налоговая в вычете не учтет расходы по приобретению основных средств, которые не были правильно учтены. А это значит, что ваш налог увеличится в большую сторону.

Как избежать? Применять типовые формы по учету материалов, которые были приняты Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 года.

6: Товарный отчет

Если ваш бизнес касается торговой сферы, то вам необходимо правильно оформлять первичные документы по учету товаров — товарный отчет по форме ТОРГ -29. Если с этой задачей не справляться, то вы не сможете правильно посчитать остатки.

7: Оформление не по шаблону

Бухгалтерские документы, особенно по подтверждению расходов, надо оформлять по шаблону. Если заполнять эти формы иначе, то их могут и не принять, а, следовательно, вам придется платить более высокий налог.

8: Старые формы

Раз уж мы заговорили про оформление документов, то важно не только по шаблону действовать, но и оформлять нужную форму. Да, формы тех или иных документов достаточно часто обновляются, за этим вопросом также следует следить. Если сдать отчет по старой форме, то его никто не засчитает. Такая сдача означает, что вы ничего не сдавали. А это, как известно, грозит штрафами.

Кроме форм, меняются и сроки отчетов, что также надо знать.

Как избежать? Отслеживать все обновления, особенно в начале года. В идеале необходима подписка на профильные бухгалтерские издания, а периодически ваш бухгалтер должен повышать свою квалификацию.

9: Заплатили наличными более 100 тысяч рублей

Как известно, организация и ИП не имеют право платить наличными по одному договору больше 100 тысяч рублей. Просчитались, понадеялись на авось или по какой-то другой причине нарушили это указание ЦБ, то вы нарушили порядок работы с наличными. Это нарушение наказывается штрафом. Для ООО штраф может доходить до 50 тысяч рублей. У ИП штраф меньше.

Что делать, если такая необходимость возникла? Заключайте с компаниями разные договора на суммы меньше установленного лимита. Но основания этих договоров должны быть разными!

10: Неоплаченный больничный

Ошибки в расчете больничных работников, у которых не было заработка, может привести к ошибкам в расчете НДФЛ. А это наказывается.

Как избежать? Следует помнить, что если у работника не было дохода, то его среднемесячная зарплата принимается равной МРОТ на дату заболевания. Районные коэффициенты, естественно, учитываются.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.