638 просмотров
Смотреть видеоролик

Система налогообложения для ИП

Автор: Наталья Бухтиярова, 30/07/2018
Система налогообложения для ИП определяет порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой.

Именно эта система устанавливает налоговую нагрузку на ваш бизнес и тарифы, по которым необходимо будет оплачивать социальное страхование и взносы в пенсионный фонд за своих наемных работников.

Когда надо сделать выбор?

Выбирать систему налогообложения надо до момента регистрации себя в качестве ИП, так как вместе с регистрацией вам предстоит написать заявление о переходе на нужный режим налогообложения. То есть необходимо заранее изучить, какие системы есть, и какие плюсы и минусы есть у каждой. Потом просчитать все это относительно своего будущего бизнеса, понять, где для вас возможно максимальная выгода, и с чувством удовлетворения сделать взвешенный выбор.

Какие системы налогообложения для ИП действуют?

Выбирая систему, по который вы будите платить налог с собственного бизнеса, необходимо понимать, что государство пошло вам на встречу и снизило налоговую нагрузки, а также упростило учет. Это сделано для того, чтобы стимулировать население открыто иметь собственный бизнес.

В настоящий момент для ИП существует пять систем налогообложения. Каждая система имеет собственные нюансы, которые выгодны для того или иного индивидуального предпринимателя.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — база, то есть основной режим налогообложения. Если же говорить понятно, то это самая сложная система налогообложения для индивидуального бизнеса.

Все остальные режимы являются специальными, так как у каждого есть своя специфика в применении, а также региональные особенности. Безусловно, специальные режимы легче, применяя их, предприниматель не платит НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности и налог на имущество, не входящее в кадастровый перечень. Соответственно, необходимо понимать, что ИП на основной системе налогообложения все эти налоги платит, прежде чем выбирать эту систему.

Начнем с самого начала. Применять ОСНО могут все ИП, и неважно, какое количество сотрудников работает в вашем бизнесе, и какую деятельность вы ведете.

В этом режиме платится:

налог на доход в размере от 13% до 30%;

налог на добавленную стоимость для НДС в размере от 0% до 18%;

налог на имущество, исходя из среднегодовой стоимости, по ставке до 2%.

Налоговый отчет ведется в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).Также сдается годовая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и декларация по форме 4-НДФЛ.

4-НДФЛ сдается вами после того, как вы получите свой первый доход в году. Заполняя эту декларацию, вы указываете свой предположительный годовой доход. И уже исходя из этой декларации, налоговая инспекция рассчитает ваши ежеквартальные авансовые платежи и направит вам соответствующие платежки.

Второй раз 4-НДФЛ вы должны будите сдать, если ваш годовой реальный доход превысит предполагаемый, указанный вами ранее, более чем на 50%. Если это приятное событие произойдет, то вы уведомите налоговую, а она в свою очередь произведет корректировку авансовых платежей.

Выбрав ОСНО, вы также ежеквартально должны будите сдавать и оплачивать НДС — налог на добавленную стоимость. Это сложный налог, и без помощи бухгалтера с ним справиться сложно.

НДС рассчитывается исходя из стоимости реализованных товаров и услуг. Есть и другие варианты, когда требуется платить НДС. Например,при ввозе импортных товаров или при передаче имущественных прав. Обычно, этот налог сразу зашит в цену, и платит его, по сути, потребитель.

НДС называется входящим, если входит в цену товаров и услуг, приобретаемых вами. Есть и исходящий НДС, который уже вы зашиваете в цену своих товаров и услуг.

Общая ставка по этого налогу составляет 18%. Но некоторые виды бизнеса имеют право на льготную ставку в размере 10%. Это относится к торговле продовольствием, детскими и медицинскими товарами, сельскохозяйственной продукцией, книгами и другой периодикой, а также к деятельности, связанной с перевозками

Если же вы экспортируете товар или оказываете услуги по его погрузке или перевозки, то ставка вашего НДС равно 0%.

НДС рассчитывается ежеквартально и зависит от входящего и исходящего НДС и налоговой ставки. Кроме этого, вы должны будите ежеквартально в электронном виде сдавать в налоговую соответствующую декларацию. Забывчивость в этом вопросе чревата штрафами.

Стоит также знать, что если ваша выручка за три предшествующих квартала была меньше двух миллионов рублей, то вы имеете право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Исключение — продажа алкоголя, табака, топлива и некоторых видов автомобилей. Эти бизнесы не освобождаются от НДС ни при каких условиях.

Сами себя вы освободить, конечно, не можете. Такая возможность будет предоставлена, если вы обратитесь в налоговую с соответствующим уведомлением, выпиской из КУДиР и копией книги регистрации счетов-фактур. Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего после того налогового периода, за который есть возможность получить освобождение.

Кроме разной ставки НДС и возможности освобождения от этого налога, существует вариант и его уменьшение через получение налогового вычета. Но для этой процедуры все же лучше обратиться за помощью к опытному бухгалтеру.

Если учитывать сложность основной системы налогообложения, то возникает вопрос, кто и зачем выбирает ее? Во-первых, крупные компании всегда работают с НДС, поэтому если ваш бизнес предполагает работу с ними, то вы более привлекательны для контрагента именно с ОСНО. В противном случае они не будут с вами работать, и это станет ограничением для вашего бизнеса. Во-вторых, при таком режиме у вас нет ограничений ни в штате сотрудников, ни размере выручки. В-третьих, есть ИП, которые по закону не имеет права на специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенный режим есть в двух вариантах.

Первый вариант — налог со всего дохода. Вы можете его применять, если ваш годовой доход ниже 150 млн рублей, а в штате не более 100 человек.

При этом режиме налог рассчитывается, как уже говорилось, со всего дохода в размере 6%. Региональные власти могут на местах понижать эту ставку до 1%. Платиться ежеквартально.

Вы также должны вести ведется КУДиР и сдавать одну декларацию в год.

Второй вариант — доход минус расход. Вы можете выбрать эту систему, если ваш годовой доход не выше 150 млн рублей и ваш штат сотрудников насчитывает не более 100 человек.

Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Ставка зависит от решения региональных властей и может быть от 5% до 15%. Платиться также ежеквартально.

Бухгалтерский отчет точно такой же, как и в первом варианте при УСН.

Такую систему налогооблажения не могут выбрать ИП, если производят подакцизные товары, занимаются банковской или страховой деятельностью. Полный список, кто не может пользоваться этим налоговым режимом, есть в ст. 346.12 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

У вас есть право на этот режим, если вы строите бизнес, работающий в сфере услуг и торговли. Список бизнесов, для которых ЕНВД есть в ст. 346.26 НК РФ. Но необходимо понимать, что каждый регион утверждает свой список отдельно: он может расширить его или вообще отменить этот режим вовсе. Например, в Москве этот налоговый режим не действует. По всей же России его отмена намечена на 2021 год.

Кроме вида деятельности, для применения этого режима в вашем штате должно числиться не более 100 сотрудников.

ЕНВД рассчитывается по определенной формуле, где сперва высчитывается произведение базовой доходности (определяется по ст. 346.29 НК РФ), физических показателей (свои для каждого вида деятельности и записаны все в той же статье НК), установленного правительством коэффициента (в 2018 — 1,868), установленного местными властями коэффициента, а затем полученное число умножается на налоговую ставку. Получается, что вы будите всегда платить фиксированную сумму.

Ставка равна 15%, но может быть снижена региональными властями до 7,5%.

Если выбрана данная система налогообложения, то бухгалтерский учет можно не вести, но придется ежеквартально сдавать в налоговую декларации по ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог платит ИП–сельхозпроизводитель, у которых в штате не более 300 сотрудников. Если вы попадаете в эту категорию индивидуальных предпринимателей и выбираете данный налоговый режим, то будете платить налог с разницы между доходами и расходами по ставке 6%. И налог придется платить всегда, даже если за отчетный период прибыли не было.

Кроме уплаты налога, вам придется вести КУДиР и сдавать ежегодную декларацию ЕСХН.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Этот режим доступен вам, если вас ежегодный доход ниже 60 млн рублей, а в штате не более 15 человек. Вид деятельности может быть любой.

Налог платиться из потенциального возможного дохода, который определяется законом. Ставка налога в этом режиме — 6%. В Крыму и Севастополе она может быть снижена до 0%.

Придется вести КУДиР, покупать патент сроком от 1 до 12 месяцев, но не надо сдавать декларацию.

Стоит понимать, что для каждого вида деятельности необходимо приобретать свой патент. Также следует знать, что в каждом субъекте РФ свой патент.

Важно

Вы как предприниматель должны знать, что законодательство разрешает ИП совмещать разные системы налогообложения.

Допустим, вы имеете достаточно крупное производство продуктов питания , сеть магазинов и сдаете в аренду бабушкину квартиру. В рамках закона вы можете платить по ОСНО налоги как производитель, за торговую сеть платить ЕНВД, и купить патент на аренду.

Рассчитать самостоятельно, какой налоговый режим является для вас самым выгодным, сложно. Но вы всегда можете проконсультироваться у специалистов Совкомбанка.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.