Почитать все
Посмотреть все
#307

Штрафы за ошибки в страховых выплатах

Регистрируясь в качестве ИП, каждый гражданин обязуется платить налоги с дохода, а также своевременно уплачивать обязательные страховые взносы. Некоторые страховые взносы имеют фиксированный размер, а некоторые рассчитываются на основании базы. Неправильно рассчитанная база ведет к неправильным страховым выплатам, а это является нарушением.

База по страховым выплатам считается довольно просто: из суммы всех доходов ИП вычитают те доходы, которые по закону освобождаются от выплат страховых взносов. Этот остаток и является базой по страховым взносам.

База считается отдельно по каждому сотруднику ИП, так как обязанность платить страховые взносы за работников — это обязанность работодателя (ИП). Кроме этого, ИП платит обязательные страховые взносы и за себя.

Неправильный расчет страховых выплат и уплата их позже срока являются нарушениями, которые легко выявляются при проверке и наказываются. Причем плохо не только занизить базу, но и завысить ее, поэтому важно обдуманно включать или не включать в базу те или иные выплаты, а также знать, какие выплаты обкладываются страховыми взносами, а какие нет.

Например, траты по съему жилья, выплаты при увольнении, при получении увечья на производстве и т.п. не облагаются страховыми взносами. А вот выплаты по компенсации стоимости путевки в санаторий работнику или членам его семьи, по оплате учебы его детей облагаются, если деньги вы перечисляете самому работнику. Если же выплаты с этим же назначением вы перечисляете напрямую образовательному учреждению или турфирме, то с этих трат страховые взносы не платятся. И таких нюансов много.

Штрафы

Ошибки в уплате страховых взносов наказываются штрафами. Администрацией же страховых взносов ИП в настоящий момент занимается ФНС. Именно налоговая отслеживает выплаты на медицинское и пенсионное страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства. Это означает, за ошибки в этих отчислениях штрафы начисляет налоговая инспекция, и именно в ФНС они и платятся.

Особняком стоят страховые выплаты на случай травматизма. Эти взносы все еще администрирует Фонд Социального Страхования (ФСС), поэтому все штрафы, связанные с этим взносом, назначаются этим фондом и платятся ему.

Какие штрафы возможны?

Если вы нарушили сроки сдачи сводного отчета по взносам, то штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но есть вилка: штраф не может быть меньше 1 тысячи рублей и не может быть выше 30% от суммы взносов, которые следует уплатить.

Срок такого отчета — не позднее 30 числя месяца, следующего за отчетным периодом.

Если вы сдали отчет неправильным способом, то вас оштрафуют на 200 рублей.

Отчет по взносам сдается в электронном виде! За отчет в бумажном виде ИП со штатом работников свыше 100 человек штрафуется.

Если взносы были уплачены неверно, так как была искажена база, то полагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Если взносы были выплачены не верно, так как база была неправильно рассчитана, причем налоговики докажут умышленность такого расчета, то штраф будет в размере 40% от неуплаченной суммы.

Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС (отчет по взносам на случай травматизма) равен 5% от суммы взносов, которые полагается уплатить за последние три месяца расчетного периода. Также есть вилка: штраф не должен быть ниже 1тысячи рублей и не может быть выше 30% от суммы взносов к уплате.

Если отчет 4-ФСС сдать неправильным способом, то штраф будет в размере 200 рублей.

Этот отчет ИП должны сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность его работников больше 25 человек. Также электронно сдают этот отчет фирмы, которые только зарегистрировались, но выплатили доход более 25 физлицам.

Если взнос на случай травматизма был выплачен неправильно по причине ошибок расчета в базе, то штраф составит 20% суммы неуплаченных взносов. Если инспектор ФСС докажет, что ошибки были допущены специально для снижения выплат, то штраф будет в размере 40% от неуплаченной суммы.

Если ИП нарушил сроки уплаты страховых взносов за себя, то он не штрафуется, но платить пени за просрочку.

Отсутствие штрафа за такое нарушение прописано в п.19 Пленума ВАС РФ от 30.)7.13 №57.

Срок уплаты обязательных страховых взносов за себя — 31 декабря текущего года. Можно платить поквартально.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.