364 просмотра
Смотреть видеоролик

Правила выплаты дивидендов

Автор: Ольга Николаева, 07/02/2022
Учредители ООО просто так прибылью не распоряжаются. Один из способов получить заработанные деньги — выплатить себе дивиденды. Но есть ли в таких выплатах подводные камни? Разбираемся в нашем материале.

Вопросов про дивиденды много. Как часто можно платить? Надо ли платить с них страховые? А если заплатить без утвержденного баланса? И другие. Будем разбираться в процедуре выплаты дивидендов, так как она регламентирована законом.

Частота выплат

Напомним, дивиденды — это прибыль организации, распределяемая между участниками ООО.

Как часто дивиденды можно платить, прописано в уставе организации. Да, вы с самого старта продумывали периодичность выплат, которые могут быть годовыми, полугодовыми, квартальными.

Однако, чтобы избежать дополнительных споров с налоговой, проще всего платить дивиденды раз в год.

Сумма выплат

Дивиденды распределяются согласно уставным долям участников, однако, иногда устав предусматривает иное распределение. Если в вашем уставе прописан особый механизм расчёта размера дивидендов, то действуйте согласно своему решению.

Основания для выплаты

Не забывайте, что дивиденды всегда платятся на основании бухгалтерской отчётности. Не просто так, не по причине вашей собственности, а именно на основании отчётности. Поэтому сперва бухгалтер должен сформировать промежуточный бухгалтерский отчёт, на основании которого вы оцениваете прибыль и решаете, сколько из неё можно направить на выплату дивидендов.

Стоит также проверить размер чистых активов, уточнить оплачен ли уставной капитал полностью, и оценить состояние дел компании на признак возможного банкротства.

Только после этих шагов можно выплачивать себе и другим участникам ООО, если они есть, прибыль.

Важно! Дивиденды рассчитываются на основании бухгалтерского, а не налогового, учёта. Это не одно и тоже.

Кому платятся

Дивиденды — это не заработная плата. По этой причине они не платятся сотрудникам компании. Получать долю прибыли могут лишь участники ООО. Сотрудники же получают зарплату.

Про годовой баланс

Согласно закону, участники ООО по итогам года должны проводить собрание. Причём, закон оговаривает не только такую необходимость, но и срок проведения — с 1 марта по 30 апреля года, следующего за итоговым.

Более конкретно срок регулируется уставом, однако, не должно быть противоречий федеральному законодательству.

На этом собрании необходимо утвердить финансовые результаты деятельности, годовой финансовый отчёт, а также распределить прибыль и принять решение о сумме дивидендов.

Итак, на собрании участники утверждают годовой баланс. Обычно собрание собирает директор или гендиректор, направив письмо о созыве каждому участнику за 30 дней до предполагаемой даты. После собрания оформляется протокол, в котором указываются итоги голосования.

В этом протоколе обязательно должно быть прописано:

количество участников;

место и дата проведения;

повестка дня;

процедура голосования;

итоги голосования;

протокол должен быть заверен подписями всех участников, а также председателя и секретаря.

Если у ООО один участник, то баланс утверждается им одним и процедура собрания не проводится.

Обратите внимание, что в вашем уставе процедура утверждения годового баланса может отличаться.

Срок утверждения годового отчёта не обязан совпадать со сроком сдачи налоговой отчётности. Однако лучше в феврале объявить о созыве собрания, провести его в марте, а после утверждения годового баланса сдать отчёты в ФНС.

Налог

Платится ли налог с полученных дивидендов? Да, необходимо уплатить НДФЛ.

Налоговая ставка зависит от размера дивидендов:

13%, если годовая сумма дивидендов не превышает 5 млн рублей;

15%, если сумма превышает 5 млн рублей.

Если дивиденды получает нерезидент РФ, то налоговая ставка в любом случае равна 15%.

Штрафы

Есть ли штрафы за выплату дивидендов? Есть, если вы нарушили процедуру.

Не провели собрание, нарушили порядок его созыва, подготовки и проведения, то попали под действие статьи 15.23.1 КоАП. В статье предусмотрен штраф:

граждан от 2000 до 4000 рублей;

должностных лиц от 20 000 до 30 000 рублей;

юридических лиц от 500 000 до 700 000 рублей.

Штрафует ЦБ. Сам он, конечно, с проверками не ходит, основанием же для таких высоких штрафов является жалоба одного из участников ООО. Одной жалобы обычно достаточно.

Что с ИП

ИП — физлицо, которое по закону не ведёт бухучёт, поэтому ему не надо утверждать годовую бухгалтерскую отчётность.

Он, конечно, может это делать по собственной инициативе. За такое развлечение наказания нет. Но может и не делать. За это также не накажут.



Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2022, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.
8 800 100-10-20 Для звонков по России бесплатно