Переход с ЕНВД: оптимизация затрат

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД перестает действовать. Все, кто работает на этом режиме, должны подумать об этом заранее и перейти на иной. Выбор не большой, новых режимов не появилось. Но есть возможность сократить свои потери при этом переходе.

Возможность №1: экономия на взносах и больничных

Все помним, что на ЕНВД налог можно уменьшать на сумму оплаченных взносов и больничных. Правило уменьшения было простым: уменьшаем налог на за тот период, когда взнос был оплачен.

Налог на 4 квартал 2020 года исключение. Из этот налога можно вычесть затраты на выплаты, которые лишь будут оплачены в 2021 году.

Какие выплаты можно вычесть?

Декабрьские взносы с зарплаты ваших сотрудников.

Декабрьские больничные.

1% пенсионный взнос за 2020 год.

Однако, если вы вычитаете эти расходы из налога, то оплатить их требуется до 20 января 2021 года — срока сдачи декларации по ЕНВД.

Возможность №2: экономия на сырье и материалах

Если вы с ЕНВД переходите на УСН «Доход – расход», то имеете возможность учесть лишь три вида расхода, которые прописаны в 346 статье НК. Это:

●

стоимость товара, который был оплачен вами поставщику еще в период деятельности на «вмененке», а продан был уже на новом режиме;

●

расходы, связанные с реализацией таких товаров, например, траты на хранение и доставку;

●

остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов.

Кроме этих расходов, вы также сможете учесть в расходах стоимость сырья и материалов, которые были приобретены и оплачены на ЕНВД, а списаны в производство будут уже на УСН.

Возможность №3: вычет входного НДС

Если вы в 2020 году совмещали ЕНВД с ОСНО, то в 1 квартале 2021 года вы сможете заявить вычет входного НДС. Это касается вычета за товары, услуги, работы и прочее, что вы приобрели в период ЕНВД, но не использовали тогда. Такое же правило распространяется и на импортированные товары.

Обратите внимание, если ЕНВД вы совмещали с УСН, то этот вычет по НДС вас не касается!