677 просмотров

Отмена ЕНВД: практические советы владельцам бизнеса

Автор: Ксения Панкова, 29/09/2020
В ближайшем будущем нас ждет ряд значительных изменений в налоговом законодательстве. И наиболее значимым из них является прекращение действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года.

Изначально целью введения данного налогового режима был вывод небольшого бизнеса «из тени» и получение хоть каких-то поступлений в бюджет. В настоящее время с развитием цифровых технологий, совершенствованием контрольно-кассовой техники налоговые органы получили возможность контролировать фактически полученный предпринимателями доход. В итоге были получены данные, сколько компании заплатили бы налогов, применяя другие системы налогообложения.

И теперь у большого числа организаций и индивидуальных предпринимателей возник вопрос, на какую систему налогообложения им переходить с 1 января 2021 года.

Сейчас я хочу вкратце рассмотреть каждую из систем налогообложения и дать владельцам бизнеса несколько практических рекомендаций.

Организации

Для ООО на данный момент существует только два варианта:

основная система налогообложения (ОСНО);

упрощенная система налогообложения (УСН).

Что касается ОСНО, то применение этой системы налогообложения предполагает значительную налоговую нагрузку (НДС, налог на прибыль) и необходимость ведения более сложного бухгалтерского и налогового учета. Очевидно, что ОСНО в большинстве случаев не будет являться выгодной заменой ЕНВД.

Поэтому для организаций оптимальной альтернативой ЕНВД станет упрощенная система налогообложения (УСН).

УСН бывает двух видов:

УСН «Доходы» с базовой налоговой ставкой 6 %;

УСН «Доходы минус расходы» с базовой налоговой ставкой 15 %.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя вариантами, необходимо, прежде всего, проанализировать основные показатели бизнеса:

сфера деятельности;

сумма выручки;

сумма расходов;

ставки налогов в конкретном регионе.

Важно!Расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и входить в перечень расходов, утвержденных ст. 346.16 НК РФ.

Если в ходе расчетов выяснится, что расходы составляют небольшую долю по отношению к доходам, то в таком случае выгодно будет применять УСН «Доходы».

Если же сумма расходов составит 60 % и более по отношению к доходам, то тогда выгоднее будет перейти на УСН «Доходы минус расходы».

Важно! Не забудьте до 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели

Для индивидуальных предпринимателей выбор системы налогообложения шире. Это:

основная система налогообложения;

упрощенная система налогообложения;

патентная система налогообложения;

Особенности основной и упрощенной систем налогообложения были рассмотрены выше.

Отметим, что одним из ключевых моментов применения УСН «Доходы» для индивидуальных предпринимателей является возможность уменьшать налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Этот момент я не буду подробно рассматривать в данной статье. Но его обязательно следует учитывать при расчете налоговой нагрузки.

Наиболее схожим с ЕНВД налоговым режимом является патентная система налогообложения (ПСН).

ПСН схожа с ЕНВД в том смысле, что налоговые платежи рассчитываются не от фактически полученных доходов, а в фиксированной сумме, в зависимости от предполагаемого дохода предпринимателя. К тому же многие виды деятельности, которые подпадают под ЕНВД, пересекаются с видами деятельности на патенте. Еще одним плюсом ПСН является то, что при этом режиме налогообложения не нужно сдавать налоговую отчетность.

Но перейти на патентную систему налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

Следует учитывать также то, что применяя ПСН нельзя торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Важно! На данный момент принят законопроект № 973160-7, согласно которому будет значительно пересмотрена патентная система налогообложения:

появится возможность уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (как сейчас при ЕНВД);

до 150 кв. м. увеличится возможная площадь для розничной торговли и общепита;

будет расширен список видов деятельности, по которым можно будет применять ПСН.

В этой связи, на мой взгляд, необходимо дождаться принятия этих поправок и принять окончательное решение о возможности перехода на патентную систему налогообложения.

Важно! Если вы примите решение перейти на патентную систему налогообложения, не забудьте подать в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения данной системы налогообложения.

Еще одним привлекательным налоговым режимом для некоторых предпринимателей, которые сейчас применяют ЕНВД, может стать налог на профессиональный доход (НПД).

На этот налоговый режим смогут перейти предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению. Перечень этих услуг достаточно большой. Для примера можно привести пошив одежды, текстиля на заказ; изготовление украшений на заказ; различные ремонтные, монтажные работы; услуги по дизайну; парикмахерские и косметические услуги.

Основными достоинствами данного налогового режима являются низкая налоговая нагрузка (4 % при выполнении работ или оказании услуг физическим лицам; 6 % при выполнении работ или оказании услуг индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам), простота регистрации и отсутствие налоговой отчетности.

Но, прежде чем выбрать НПД, надо тщательно подумать, походит ли этот налоговый режим конкретно вам. Ведь применяя НПД:

нельзя иметь наемных сотрудников;

выручка не может превышать 2,4 млн. руб. в год;

так как нет обязательных фиксированных платежей в Пенсионный фонд, то и пенсионный стаж не начисляется;

можно продавать только товары и услуги собственного производства, перепродавать товары нельзя.

В заключение хочу отметить, что выбрать оптимальную систему налогообложения вы можете сами или обратившись за помощью к специалисту.

Желаю всем владельцам бизнеса сделать правильный выбор!

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.