174 просмотра
Смотреть видеоролик

Налоговые вычеты ИП

Автор: Надежда Мирова, 27/11/2020
Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, могут ли они получить вычет при покупке квартиры. И в ответ слышат: «Нет. Вы же не являетесь плательщиками НДФЛ».

Сначала определим, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет — это суммы, на которые можно уменьшить доход перед расчетом НДФЛ.

Кто платит НДФЛ:

физические лица;

ИП, работающие на основной системе налогообложения. Они уплачивают НДС и НДФЛ со своего дохода;

ИП, работающие на других системах налогообложения, где не уплачивают НДФЛ (УСН, ЕНВД, патент), но получают дополнительный доход, которых облагается НДФЛ. Например, работают по совмещению или гражданско-правовому договору в сторонней компании, которая удерживает и перечисляет за них налог в бюджет. Может сдавать личную жилую недвижимость в аренду и показывает ее в декларации 3-НДФЛ за год, уплачивает 13%.

Первая категория не наша тема, а две вторые разберем.

Итак, на какие вычеты ИП на ОСНО и ИП, получающий доход, облагаемый НДФЛ, может уменьшить свои доходы?

Стандартный вычет

Самый распространенный — это вычет на несовершеннолетних детей, детей инвалидов. Составляет от 1400 руб. за одного ребенка. Кроме того это вычеты как военнослужащему, участвующему в ликвидации Чернобыльской аварии и другие. Полный перечень приведен в пп.1,2, 4 ст. 218 НК РФ.

Социальный вычет

Это документально обоснованный расход на:

обучение себя или ребенка;

лечение себя, детей, родителей, супруга;

благотворительность (не более 25% от дохода);

добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

По каждому вычету установлен свой предел, определенный законодательством.

Профессиональный вычет

Слышали про такой? Он позволяет уменьшить доход предпринимателя на выбор:

на сумму документально подтвержденных затрат, произведенных в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Согласно ст.252-255 НК РФ.

или

в фиксированном размере — 20% от годового дохода. Доказывать документально такие расходы не нужно.

Инвестиционный вычет

Это вычет с доходов от размещения инвестиций на счетах ИИС. Это проценты от размещения и продажи ценных бумаг на специальном счете. Аккуратнее с ним. Инвестиции должны проработать там не менее 3-х лет. Брокерский счет не участвует в этом вычете.

Имущественный вычет

При покупке недвижимости или земли ИП может воспользоваться вычетом с дохода в размере 2 млн. руб. = 260 тыс. руб. НДФЛ. По ипотечным % до 390 тыс. руб. НДФЛ.

При продаже недвижимости (ранее 5 лет владения как физлицо) может уменьшить на 1 млн или 130 тыс.руб. в пересчете на НДФЛ. При продаже коммерческой недвижимости время пользования значения не имеет. Всё в доход.

При наличии всех указанных операций в течение одного года, вы можете воспользоваться всеми одновременно!

НО! Помним о главном: НДФЛ с налоговых вычетов не может превышать уплаченный вами налог за год. Сколько заплатили – столько вернули. Это максимум. Меньше можно, больше нет!

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.