279 просмотров

Налоговые изменения для ИП в 2020 году

Автор: Диана Смирнова, 10/02/2020
Каждый год несет с собой перемены, к сожалению, это не только благие перемены в личной жизни, но и целый ряд изменений в законодательстве. 2020 год не стал исключением для индивидуальных предпринимателей. Еще в 2019 году в НК был внесен целый ряд изменений, который, безусловно, должен знать в своей работе каждый ИП. Многие изменения действуют с прошлого года, но ряд изменений вступили в силу с 2020.

Напомним коротко про осенние изменения, которые уже вовсю работают

В первую очередь изменения коснулись тех, кто работает на спецрежимах.

1
Расходы на объекты, требующие госрегисрации, теперь по-иному учитываются. Например, если на УСН вы купили недвижимость, то расходы на нее учитываете сразу, не дожидаясь госрегисрации. Ранее важным считался именно факт регистрации недвижимости на налогоплательщике.

2
По-иному идет учет доходов в виде субсидий. Не осталось никаких споров относительно учета государственной поддержки. Теперь «упрощенцы» признают такие доходы не как единовременные, а пропорционально расходам. То есть вот потратили часть господдержки в марте, соответствующую запись в расходах и отразили.

Исключение — субсидии, поступающие позже в качестве возмещения уже понесенных затрат.

3
«Новые» ИП на УСН, владеющими гостиницами, имеют права на налоговые каникулы. Но лишь в том случае, если с этим согласны и региональные власти.

Вообще список тех, кто имеет право на налоговые каникулы, расширен, полезно изучить Статью №346.20 НК РФ.

4
Введены ограничения для тех, кто платит налоги по патенту. Так, региональная власть может сама регулировать, кто может применять патент, а кто не может.

5
Уточнен лимит среднесписочной численности для ИП на патенте. Учет идет лишь по тем сотрудникам, деятельность которых непосредственно связана с видом деятельности, по которой покупался патент.

6
Стоимость патента теперь вправе устанавливать и сами субъекты РФ. И эта стоимость может зависеть от числа работников, от числа авто средств, от числа водного транспорта, от площади сдаваемого помещения или участка и т.д.

7
Изменились условия прекращения деятельности ИП на патенте и уплаты налогов. Ранее срок уплаты налога, если деятельность прекращается до срока, была неясной. Теперь все понятно — у ИП есть 20 дней с момента снятия с учета.

8
Решен вопрос по сроку зачета или возврата переплаты. Все зависит от камеральной проверки. Если ИП обратился в ходе проверки, то решение принимается за 10 дней, спустя окончания проверки.

Теперь поговорим об изменениях 2020 года

Изменения пройдут в три этапа. Часть из них уже действует с 1 января. Вторая часть начнет действовать с 1 апреля. Третья — с 1 октября 2020.

Изменения, которые уже вступили в силу.

1
НДФЛ нерезидентов стало 13%, а не 30%, как было раньше.

2
Отменен налог на движимое имущество.

3
Налог на недвижимое имущество, которое имеет кадастровую стоимость, становится обязательным.

4
Плательщики торгового сбора обязаны уведомлять налоговую инспекцию о том, что больше не торгуют через объект, по которому платят этот сбор. На это у них есть 5 дней с момента закрытия точки.

5
Отменена необходимость сообщать в налоговую об обособленных подразделениях в других регионах, которые также имеют расчетные счета и делают выплаты в пользу своих сотрудников.

6
ЕНВД и ПСН недоступен для ИП, продающих маркированные товары. Например, это коснется тех, кто торгует лекарствами, обувью, предметами одежды и т.д. Правда есть исключения среди этих товаров, изучать стоит статьи 346.27 и 346.43 НК РФ,

Изменения, которые вступят в силу весной

1
Изменился срок взыскания недоимок. Сейчас он равен 2 месяцам вне зависимости от суммы долга. Теперь до 3000 рублей долг взыскиваться не будет, но это касается именно ИП (лимит у физлиц – 500 рублей). Если за три года задолженность так и не доросла до 3000 рублей, то требование будет выставлено. Никто долги, даже маленькие, прощать не будет.

2
Постановка на учет иностранцев без ПМЖ и без недвижимости становится обязанностью работодателя. Работодатель должен подать соответствующее уведомление, налоговики на этом основании будут вести учет таких работников.

Подробнее стоит читать в статься 83 и 84 НК РФ.

3
Работодатель также обязан уведомлять налоговую о доходах, которые платит работникам-иностранцам. Если налоговая три года не будет получать таких отчетов, то иностранца снимут с учета.

4
Расширены полномочия налоговой инспекции, если ИП имеет крупный долг — более 1 млн рублей. Налоговые инспекторы теперь имеют право осматривать территорию, имущество, документы и основные средства. Без согласия налогоплательщика могут затребовать документы об его имуществе, причем с этим вопросом налоговики могут обращаться к аудиторам, контрагентам и т.д.

5
Разрешается принудительное взыскание в залог имущества налогоплательщика, если долг по налогам равен 1 месяцу. Раньше такое решение было возможно в добровольном порядке со стороны налогоплательщика, с 1 апреля его разрешение не требуется. Подробнее читать в статье 73 НК РФ.

6
Налоговых тайн станет меньше. Например, отчуждение имущества налогоплательщика, арест его имущества и др. перестает являться налоговой тайной. Налоговая вправе публиковать эти сведения на воем сайте, а это важная информация для контрагентов.

7
Налоговая будет слатьSMS-сообщения о задолженности.

8
Арест имущества можно будет заменить не только залогом, но и банковской гарантией или договором поручительства.

9
Изменены правила при предоставлении отсрочек по налоговым платежам. Так, рассрочку на год получают должники, чьи недоимки меньше 30% от прошлогодней выручки. Если долг больше, то рассрочку можно получить и до трех лет. Проценты же за отсрочку и рассрочку увеличиваются в два раза.

Изменения, которые стоит ждать осенью, то есть с 1 октября текущего года.

1
Начинается действие поправок относительно зачета или возврата переплаты налога. Теперь переплату можно будет зачесть в счет уплаты недоимки по любому другому налогу!

Возврат же переплаты будет происходить так: сперва будут гаситься все налоговые недоимки, а лишь потом оставшаяся сумма будет возвращаться налогоплательщику.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.