140 просмотров

Налог на движимое имущество: кто, за что и по каким ставкам платит

Автор: Екатерина Тюленева, 30/11/2021
Открыв Налоговый кодекс РФ 2021 года, вы не найдете отдельной главы «Налог на движимое имущество». Но не торопитесь радоваться. Налог этот есть, так что давайте разбираться.

Отличие движимого и недвижимого имущества

Прежде всего надо понять, какое имущество закон считает движимым, а какое — недвижимым. Статья 130 Гражданского кодекса РФ говорит, что к движимым объектам относятся вещи, не относящиеся к недвижимости.

Тогда надо разбираться, что закон считает недвижимостью. А считает он таковым имущество с такими признаками как неразрывная связь с землей, а также невозможность переместить это имущество без ущерба для его назначения. В той же статье приведен перечень объектов недвижимости. Но перечень не исчерпывающий, так как к таким объектам закон также относит и иное имущество, например, единый недвижимый комплекс или предприятие, признаваемое имущественным комплексом.

Остальное имущество относится к движимому, в том числе и деньги, и ценные бумаги. А еще:

транспорт;

оборудование;

мебель и техника;

сооружения, не имеющие фундамента.

Налог на недвижимое имущество

Все возможные налоги прописаны в Налоговом кодексе. И вот во второй части кодекса сказано, что объектом налога на имущество физических лиц является комната, квартира, жилой дом; единый недвижимый комплекс; гараж, машино-местo; объект незавершённого строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения. Все это недвижимое имущество. И оно облагается налогом.

Если в отношении одного из этих объектов возникнут сомнения, то ориентируемся на единый государственный реестр недвижимости. Например, гараж иногда может относиться к движимому имуществу без фундамента. Встречаются и другие примеры.

Налог на движимое имущество

С 2019 года движимое имущество было исключено из объектов налогообложения. Однако транспортный налог остался и его надо платить, хотя это, по сути, налог на движимое имущество.

Облагается практически весь транспорт: сухопутные, водные, воздушные виды транспорта, которые зарегистрированы за организацией или физическим лицом в установленном порядке. То есть налогоплательщиками являются не собственники, а лица, за кем зарегистрировано транспортное средство.

Обратите внимание, что есть перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом, что означает, что даже при их регистрации за вами, транспортный налог не может быть рассчитан. Например, автомобили, выданные для использования инвалидами, или сельскохозяйственная техника, или же транспортные средства в розыске (с полным перечнем можно ознакомиться в ст.358 НК РФ).

Налог считается от мощности двигателя — это его налоговая база, от которой считается налог по установленным ставкам. При этом у транспортных средств мощность измеряется в разных единицах измерения. Самая распространенная —лошадиные силы. Посмотрите в техпаспорт и увидите мощность двигателя вашего транспортного средства.

Налоговые ставки установлены в рублях и зависят от мощности, от года выпуска, от коэффициента месяцев владения (считается для тех, кто владел не полный год) и от коэффициента по дорогостоящим автомобилям.

Последний коэффициент является повышающим и зависит от средней стоимости автомобиля (считается по особой формуле, установленной органами власти) и срока, прошедшего с даты выпуска. Проверять, является ли ваш автомобиль дорогостоящим надо в Перечне, который каждый год до 01 марта публикует Минпромторг РФ на своем сайте.

На размер ставки влияют и региональные власти, потому что им разрешено увеличивать или уменьшать ставки в 10 раз от ставок, установленных в НК РФ. Многие регионы, конечно, увеличили ставки.

Чтобы узнать свою ставку, надо посмотреть закон субъекта, в котором зарегистрирован ваш автомобиль. Не там, где вы проживаете, а там, где машина зарегистрирована.

Итоговая формула расчета транспортного налога будет выглядеть как:

В некоторых регионах есть льготы по этому налогу, которые учитываются в расчете.

Обратите внимание, расчет транспортного налога физических лиц делается налоговой. А вот организации этот же налог считают самостоятельно.

Налоги рассчитываются и уплачиваются в полных рублях, округление производим по правилам математики.

Не транспортные налоги

Казалось бы, и всё. Но не тут-то было. Есть ещё и налоги, которые облагают не наличие движимого имущества у налогоплательщика, а операции с движимым имуществом, а точнее его продажу.

У физических лиц это налог на доходы физических лиц 13% или (и) налог на профессиональных доход (4% или 6%), если мы говорим о готовой продукции собственного производства.

У юрлиц или ИП налоги от продажи движимого имущества зависят от системы налогообложения, на которой они находятся. По общему правилу

если на ОСН, то юрлицо платит НДС 20% и налог на прибыль 20%, ИП платит НДС 20% и НДФЛ 13%;

если на УСН «Доходы», то со стоимости продажи уплачивается упрощенный налог в размере 6%;

если УСН «Доходы-расходы», то упрощенный налог 15% уплачивается с прибыли, полученной от продажи имущества.

О налогах на доходы от продажи движимого имущества мы поговорим с вами в следующих статьях.



Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2022, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.
8 800 100-10-20 Для звонков по России бесплатно