213 просмотров

Когда и как можно сменить налоговый режим

Автор: Елена Фролова, 09/10/2020
Индивидуальные предприниматели зачастую прибегают к смене режима налогообложения. Так им удается снизить выплату налогов при условии, если в деятельности произошли изменения. Например, переход ИП с ОСНО на УСН позволяет сократить налоги в 1,5-2 раза, что также влияет на уменьшение объема отчетности. Также иногда возникает необходимость смены спецрежима в принудительном порядке.

Добровольный порядок

Смена налогового режима в такой ситуации зависит от того, с какой СНО планирует уйти предприниматель, и какую он хочет выбрать взаимен. Для начала стоит рассмотреть, что нужно сделать, чтобы отказаться от действующего спецрежима. Существует несколько вариантов:

1
УСН. Добровольный порядок смены режима доступен только с первого месяца календарного года. Для этого владельцу своего бизнеса потребуется до 31 декабря подать соответствующее заявление в ФНС. При этом не стоит ожидать реакции от налоговой.

2
ЕНВД. Отказ от режима не зависит от времени года. Для этого необходимо обратиться в ФНС с заявлением и декларацией о снятии спецрежима по форме ЕНВД-4, если речь идет о действиях индивидуального предпринимателя. В течение 5 суток ФНС уведомит заявителя о принятом решении.

3
Патент. С этого режима добровольно уйти не получится. Владельцу бизнеса потребуется подождать окончания его действия или «слететь» с него в принудительном порядке.

4
ОСНО. Добровольная смена также невозможна, так как режим считается базовым. В этом случае для перехода на другие СНО потребуется просто заполнить заявление.

Также стоит подробно рассмотреть, как приступить к использованию новой СНО и учесть изменения в бухгалтерском учете. При этом необходимо обратить внимание, что некоторые режимы влияют на деятельность предпринимателя целиком, а некоторые затрагивают только определенные сферы. Доступные варианты:

УСН. Перейти на данный режим можно только с первого месяца календарного года. Получить упрощенку можно вне зависимости от вида деятельности, однако дополнительно предприниматель может задействовать патент или ЕНВД. Для перехода на УСН потребуется заполнить специальную форму, и до конца года обратиться с ней в налоговую службу.

ЕНВД. Переход доступен всегда, но не для всех видов деятельности предпринимателя. Специалисты рекомендуют подавать заявление на смену режима в первый месяц года, так как налоговая рассмотрит его быстрее и ответит в течение 5 дней. Перед этим также стоит сформировать отчетность.

ПСН. Обратиться с заявлением в ФНС можно в любой месяц календарного года. Патент выдается сроком от 1 месяца до 1 года, но не более. При этом срок считается в пределах одного календарного года, а сам режим затрагивает далеко не все виды деятельности, поэтому список стоит уточнить.

ОСНО. Переход на данный режим происходит в ситуациях, когда предприниматель «слетает» с существующего режима или решает отказаться от него на добровольной основе посредством выбора нового спецрежима. Так как ОСНО – базовый режим, то переход осуществляется автоматически и без каких-либо заявлений.

Выбор оптимального спецрежима рекомендуется осуществлять в зависимости от деятельности, которую ведет предприниматель, и результатов бухгалтерского обслуживания, которые он хочет получить.

Обязательный порядок

Необходимость смены режима в принудительном порядке возникает в ситуациях, когда в деятельности предпринимателя были выявлены нарушения относительно исполнения критериев выбранного режима.

Рекомендации для тех, кто слетел со следующих режимов:

1
УСН. При возникновении подобной ситуации потребуется отправить уведомление в налоговую службу о том, что право на упрощенку было утеряно. Форма уведомления 26.2-2. Сделать это нужно до истечения 15 суток с момента выявления нарушений.

2
ЕНВД. Предприниматель должен обратиться в налоговую с соответствующим заявлением в течение 5 дней по истечении того месяца, в котором были обнаружены нарушения критериев режима. Если перед этим предприниматель совмещал два спецрежима – ЕНВД и УСН, - то за ним автоматически закрепляется последний режим. В противном случае, если режим был один, бизнесмену дают месяц для смены режима.

3
Патент. Чтобы провести замену режима, потребуется в течение 10 дней с момента выявления нарушений обратиться в ФНС с соответствующим заявлением, где будет подтверждена утеря прав на патент. При этом считается, что бизнесмен изначально находился в базовом налоговом режиме, который после «слета» патента автоматически закрепляется за предпринимателем.

Стоит отметить, что это лишь общие правила смены налогового режима. В некоторых ситуациях рекомендуется обратиться за помощью экспертов, которые обратят внимание на нюансы процесса и помогут справиться с возникшей ситуацией.

Настройка реквизитов кассы

В некоторых ситуациях предприниматели работают с кассой, и бухгалтерия работает в режиме онлайн. В этом случае при переходе на новый налоговый режим не нужно проходить повторную регистрацию в федеральной налоговой службе и производить замену фискального накопителя. Единственный нюанс: ИП придется провести замену накопителя на более «короткий», если до этого использовался аппарат сроком на 36 месяцев.

Подбор оптимального налогового режима позволит уменьшить расходы на выплату налогов и сделать отчетность более прозрачной и доступной. При необходимости предприниматель всегда может изменить СНО или вернуться к базовому варианту.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.