Почитать все
Посмотреть все
#244

Какие отчеты сдает ИП, если у него есть сотрудники?

Наталья Ширямова, профессиональный бухгалтер с 25-летним стажем работы главным бухгалтером, учредитель и руководитель компании ООО «Экаутар», восьмой год работающей в сфере оказания услуги в области бухгалтерского учета в городе Томск.

Когда в бизнесе ИП появляется потребность делегировать часть работы, возникает необходимость создать команду исполнителей. Привлекая к работе других людей по договору гражданско-правового характера (фрилансеры) или по трудовому договору, предприниматель получает статус работодателя. Оплачивая работу наемным сотрудникам, у предпринимателя появляются обязанности страхователя и плательщика страховых взносов в ПФР, ФСС. А так же обязанности налогового агента по начислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц-НДФЛ. И это не зависит от выбранной системы налогового учета предпринимательской деятельности ИП.

В качестве страхователя и налогового агента, предприниматель обязан отчитываться в три инстанции сдавая отчеты, связанные со стажем и заработком наемных работников. Для этого потребуется дополнительная регистрация в ПФР и ФСС.

Во-первых, в пенсионном фонде предприниматель должен зарегистрироваться в течение 30 дней после заключения первого трудового договора или договора гражданско-правового характера. У предпринимателя появится второй регистрационный номер в Пенсионном фонде в качестве работодателя и обязанность сдавать два вида отчетности.

Отчет СЗВ-М - ежемесячный. Он сдается до 15 числа месяца, следующим за месяцем, в котором работал хотя бы один человек. Этим отчетом работодатель информирует Пенсионный фонд о наемных работниках, которые у него работали в прошедшем месяце. Если работодатель забудет подать сведения до указанного срока, ему грозит штраф в размере 500 рублей за сведения на каждого забытого работника. Часто забывают подать сведения на работников по договорам гражданско-правового характера за месяц, в котором был подписан договор, если работа выполнена и оплачена в другом месяце.

Отчет СЗВ-стаж сдается один раз в год. Срок сдачи до 1 марта года, следующего за отчетным. В этом отчете работодатель подает сведения о стаже работников, которые работали у него в прошедшем году. В отчете отражается начало и окончания периодов работы каждого работника в рамках года, за который составляются сведения. Началом страхового стажа может быть дата приема на работу или 1 января, если работник был принят на работу в предыдущие годы. Окончание рабочего стажа может быть дата увольнения или 31 декабря, если работник продолжает работать. Так же в стаже отражаются дополнительные сведения для работников по гражданско-правовым договорам или нерабочие периоды, такие как временная нетрудоспособность, отпуск без сохранения заработной платы, отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком.

Во-вторых, ИП-работодатель также должен зарегистрироваться в фонде Социального страхования. Обязанность эта появляется после подписания первого трудового договора или гражданско-правового, в котором прописано условия, что работодатель платит за работника взносы в ФСС. Зарегистрироваться надо в течение 30 дней, после подписания первого договора.
В результате ИП получает уведомление о регистрации в качестве страхователя физического лица в территориальном органе ФСС Российской Федерации. В этом уведомлении указаны регистрационный номер и размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Напоминаем, что ИП-работодатель должен платить страховые взносы за работников ежемесячно. Срок таких платежей — до 15-го числа каждого месяца. Сумма взносов в ФСС зависит от размера страхового тарифа, указанного в уведомлении. Размер тарифа варьируется от 0,2 до 8,5. Показатель зависит от класса профессионального риска. В ФСС предприниматель сдает только один отчет.

Расчет по форме 4 ФСС предоставляется четыре раз в год за отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет может быть двух видов в зависимости от среднесписочной численности работников у ИП.
Если численность меньше 25, то отчет сдается в бумажном виде. Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Если численность больше 25, то отчет сдается в электронном виде. Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Сдача такого отчета на бумаге означает нарушение требование. Такое нарушение наказывается штрафом в размере 200 рублей.
Если нарушить срок сдачи отчета (вне зависимости от численности), то также последует штраф в размере 5% от суммы страховых взносов за квартал. Размер штрафа растет на 5% за каждый полный или не полный месяц задержки представления расчета. Минимальный размер штрафа 1000 рублей, а максимальный не может быть более 30% от суммы страховых взносов.

Если у ИП нет работников по трудовому договору, а есть только работники по гражданско-правовым договорам, в которых не прописана обязанность работодателя оплачивать страховые взносы в ФСС, то необходимость регистрироваться в ФСС и сдавать отчетность у такого предпринимателя отсутствует.

В-третьих, отчитываться надо и перед налоговой инспекцией, однако, специально регистрироваться в ней как ИП-работодатель не надо. Налоговая и так узнает, что у ИП появились работники, как только предприниматель начнет перечислять страховые взносы (они платятся не в фонды, а налоговую) и налог с дохода физических лиц.
Страховые взносы перечисляются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления доходов работникам. Размер страховых взносов рассчитывается из тарифов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) -22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) - 2,9%. НДФЛ удерживается и перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы физическому лицу. В ИФНС предприниматель будет сдавать отчеты:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год сдаются один раз в год до 20 января.

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) за прошедший год сдается налоговым агентом один раз до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если налоговый агент не смог исполнить свои обязанности удержать и перечислить налог, он сдает сведения о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц (форма 2-НДФЛ), которые сдаются за прошедший год один раз до 1 марта следующего года. В справке указываются все виды доходов и вычетов полученные работником за каждый месяц отчетного года.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев. И годовой отчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Первая часть расчета информирует налоговую инспекции о совокупной сумме начисленного с начала года дохода и исчисленного и удержанного налога. Во второй части отражается сумма и дата удержанного налога в каждом месяце отчетного периода с доходов всех работников. Теперь налоговой инспекции удобно отслеживать своевременность оплаты налогов и начислять штрафы и пени за не своевременную уплату налогов.

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Этот расчет сочетает в себе совокупные сведения о суммах доходов наемных работников как облагаемые, так и не облагаемые страховыми взносами и о суммах начисленных страховых взносов ежемесячно по всем работникам, а также данные о ежемесячных доходах по каждому сотруднику отдельно.

Итого получилось семь обязательных отчетов, благодаря которым контролирующие органы внимательно следят за доходами граждан. Еще у предпринимателя может появиться обязанность подавать информацию в Центр занятости населения

«Сведения об организации и численности работников организации, не являющихся пенсионерами». Это информация о гражданах, которые скоро пойдут на пенсию, если такие есть. Такой отчет введен в рамках пенсионной реформы с октября 2018 года.

Информацию о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей работодатели должны ежемесячно сообщать в службу занятости. Такая информация нужна для того, чтобы органы службы занятости могли оценивать занятость населения и разрабатывать необходимые меры по оптимизации занятости населения.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.