429 просмотров

Какие налоги и страховые взносы надо оплатить при закрытии ИП

Автор: Диана Смирнова, 01/07/2018
Закрыть ИП можно в любой момент, даже с долгами. Но закрытое ИП не снимает с вас обязанности расплатиться по всем счетам, в том числе и с государством.

Если вы закрыли ИП, но остались должны по налогам и страховым взносам, то у вас есть 15 календарных дней на то, чтобы оплатить все в полном размере. После этого срока вам будут начисляться штрафы и пени, которые также придется гасить.

Страховые выплаты

Проще всего определить размер и уплатить невыплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд и за медицину. Эти платежи всегда фиксированные, поэтому здесь легко рассчитать сумму ваших выплат за тот период, что вы были ИП. Расчет ведется по календарным дням до той даты, как ваша регистрация в качестве ИП утратила свою силу (включительно). Обратите внимание, что неполный месяц включается в эту оплаты, вы просто рассчитываете взносы за свои предпринимательские дни.

Стоит помнить, что в Пенсионный фонд есть и дополнительный взнос в размере 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 тысяч рублей. Если за неполный период предпринимательства вы заработали больше 300 тысяч, то оплачиваете и этот взнос.

Оплатить можно через расчетный счет (пока вы его не закрыли), через ваш счет физического лица, а также просто по квитанции в банке. В графе плательщика вы все еще указываете, что платит ИП. В графе про основание платежа пишите «Платежи текущего года».

Налоговые отчисления

Кроме взносов фондам, вам необходимо грамотно расстаться и с налоговой инспекцией.

Во-первых, вы должны сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо отчитаться за период, когда ваше ИП действовало. Срок сдачи отчетности зависит от выбранной вами системы налогообложения.

Если дохода не было, отчетность все равно необходимо сдать, и пусть она будет нулевая.

Внимание! Период между датой, когда вы подали заявление о закрытии ИП, и датой выписки из ЕГРИП о закрытии регистрации вы также отчитываетесь в этой декларации.

Если вы не уложились в установленный срок сдачи отчетной декларации, то налоговая имеет законное право оштрафовать вас за несвоевременное предоставление отчетности.

Подробнее о сроках

Если вы на УСН, то декларацию необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием. Например, вы закрыли ИП 10 февраля, а декларацию должны успеть сдать до 25 марта. Налог необходимо оплатить тоже до этого срока.

Если вы платили ЕНВД, то должны подать заявление о снятии с учета, потом подать свой отчет, а потом оплатить налоги. На подачу заявления о снятии с учета у вас есть пять дней с момента закрытия ИП. Отчет сдаете и платите налоги по итогам квартала, в котором произошло закрытие вашего ИП. Если закрыли ИП 18 апреля, то заявление должны подать до 23 мая, декларацию сдать до 20 июля, а налог оплатить до 25 июля. К отчету надо добавить декларации по НДФЛ и НДС (даже нулевые) за период между тем, как вас сняли с учета в качестве плательщика ЕНВД и сняли с регистрации ИП.

Если вы покупали патент, то в налоговую инспекцию ничего сдавать не нужно. Но здесь возможно появление налоговой переплаты. Например, вы покупали патент, но закрыли ИП до истечения срока патента. В таком случае вы должны подать соответствующее заявление в налоговую с просьбой вернуть излишек денег или зачесть его в счет ваших будущих налогов.

После же оплаты всех налогов и при наличии выписки из ЕГРИП о снятии вас с регистрационного учета, вы можете ощутить себя полностью свободным человеком, закрывшим свое предпринимательское дело. Но даже в столь долгожданный момент (так как делали вы это по собственному желанию) не стоит терять голову и документы. Документы о закрытии ИП и уплате налогов следует все же сохранить. Помните, что налоговая имеет право проверить вас даже при условии, что вы закрыли свое ИП. А для доказательства своей правоты и чистоты нужны документы, а не слова. Ваша обязанность по хранению своей отчетности по предпринимательской деятельности длится четыре года.

Если в ходе предпринимательства вы сдавали декларацию по земельному налогу, то за год, когда вы закрыли ИП, ее также необходимо сдать. Сдаете в общем порядке, то есть не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Если вы как ИП на спецрежиме не платили налог на имущество, то с утратой ИП вы также утрачиваете эту льготу. Налог на имущество вам будут начислять сразу с того месяца, как вы прекратили свою предпринимательскую деятельность на спецрежимном налогообложении.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.