Школа бизнеса «Я - предприниматель»
Открыть бизнес Работа с банком Налоги Полезно знать Про ЧатБанк Партнеры
Почитать все
Посмотреть все
Научиться Мнение эксперта Календарь мероприятий
#213

Как заполнить налоговую декларацию на УСН, чтобы к ИП не было вопросов

ИП на УСН раз в год сдают в налоговую инспекцию отчет — налоговую декларацию. Если декларация заполнена неправильно или с неточностями, то ее не примут. В результате, предпринимателю придется переделывать отчет и платить штраф.

Какие же изменения необходимо учесть, чтобы сдать свой годовой отчет с первого раза?

Требование первое — Помните про новые коды ОКВЭД

Новые коды ОКВЭД 2 появились в 2016 года. С 2017 года налоговая перевела на них все фирмы и всех предпринимателей.

При заполнении декларации на титульном листе следует ставить новый код ОКВЭД 2.

Правило второе — база и налог НЕ пишутся поквартально

В декларации ИП отражает свои доходы, расходы и выплаченные налоги. Каждая сумма в соответствующей графе прописывается не за свой конкретный квартал, а нарастающим итогом.

Например, с первым кварталом проблем ни у кого не возникнет, а вот со вторым уже могут быть проблемы. Так вот за второй квартал доход, расход и налог вы указываете как сумму за два квартала вместе, а не отдельно за второй. То есть вы суммируете показатели первого и второго кварталов и записываете в графы второго квартала получившуюся сумму.

Таким образом, за третий квартал вы указываете сумму трех кварталов вместе, а за четвертый — сумму за весь год.

Правило третье — указываются начисленные суммы

Авансовые платежи по налогам и годовой налог в декларации необходимо прописывать в том размере, как он начисляется, а не в том, что вы заплатили.

Такое возможно и не по причине ошибки, а, например, в том случае, когда у вас были основания для уменьшения налога, и вы этим основанием воспользовались.

Правило четвертое — уменьшайте налог на оплаченные обязательные взносы

В декларации указывается и выплаченные вами обязательные взносы. Показываете именно то, что уплатили.

Если вы на УН «Доходы», то налог можете уменьшить налог лишь на 50% взносов, выплаченные в течение года, за который вы отчитываетесь. Например, если вы сдаете декларацию за 2018 год, то вычесть можно лишь взносы, которые выплатили в 2018 году. Если вы что-то платили в январе 2019 года. То вычесть эти сумму уже не можете.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то взносы включаете в тот период, когда их проплачивали. Если платили в январе, то они отражаются в расходах первого квартала. Если платили в декабре, то в годовых расходах. Ограничений по сумме здесь нет.

Правило пятое — декларацию надо нумеровать

Все страницы подаваемой в налоговую декларации необходимо нумеровать. Титульный лист нумеруется также. Страницы нумеруются по порядку, даже если какие-то разделы вы пропускаете, так как на вашей системе налогообложения они к вам не относятся. Пропущенные страницы не считаются. Нумеруется то, что сдается.

Правило шестое — печать не требуется

Декларация по УСН сдается без печати даже если она у вас как у ИП есть. Требуется лишь подпись руководителя на титульном листе, так как места для печати нет (отсутствует поле «МП»).

Правило седьмое — платежные документы к декларации НЕ прикладываются

Декларация сдается в налоговую сама по себе. К ней не надо прикладывать Книгу ведения доходов и расходов, платежные документы, подтверждающие уплату налогов и взносов. К декларации ничего не прикладывается! Но есть исключение — если декларацию сдает не сам ИП, а его доверенное лицо. В этом случае необходимо приложить саму доверенность.

Если у налоговиков возникнут вопросы после проверки декларации, то они сами запросят нужные им документы.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2018, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.