168 просмотров

Как ИП перейти с одной системы налогообложения на другую

Автор: Наталья Бухтиярова, 20/07/2018
ИП может одновременно применять разные режимы налогообложения для того или иного вида деятельности. Не все режимы можно совмещать. Например, нельзя одновременно быть на основной системе налогообложения и упрощенной.

Больше всего индивидуальных предпринимателей интересует вопрос перехода на упрощенную систему налогообложения, так как именно она является самой простой, понятной и легкой в плане налоговой нагрузки. И сейчас к этому специальному режиму могут присоединиться те ИП, для которых ранее это было невозможно. Дело в том, что не так давно по УСН были повышены лимиты, что расширило круг потенциальных предпринимателей, имеющих право платить налоги так.

Прочитать подробнее, есть ли у вас право на «упрощенку» и при каких условиях, можно в статье 346.13 НК РФ.

Где спрятана выгода

Почему УСН пользуется особой любовью предпринимателей? Все очень просто — система выгодна с точки зрения финансов. А, как известно, любой ИП нацелен на максимальную прибыль, и экономия в этом процессе играет свою значимую роль.

Итак, о выгоде подробнее.

Во-первых, налоговая нагрузка на этом специальном режиме действительно щадящая. Ставки колеблются от 6% до 15%, а иногда они еще и снижаются региональной властью, так как такая опция закреплена в законе. Например, сейчас во многих регионах налоговая ставка УСН в схеме «доходы минус расходы» не 15%, а 10%.

Во-вторых, это единственный режим, где можно выбрать объект налогообложения: либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Такой выбор позволяет вам учесть интересы своего бизнеса и выбрать для себя наиболее подходящую налоговую нагрузку.

В-третьих, вариант УСН «доходы минус расходы» позволяет спокойно к годовым расходам приплюсовать и стоимость основных средств, и нематериальных активов. Важно лишь то, что все это приобреталось в то время, когда вы платили налоги именно по этой системе. Ваша выгода кроется здесь в том, что материальный плюс получаете быстрее, чем на ОСНО. А время, как известно, — тоже деньги.

В-четвертых, здесь простой учет — надо заполнять лишь Книгу учета доходов и расходов. Ведете самостоятельно и даже не заверяете ее потом в налоговой. Останется лишь раз в год вспомнить и подать налоговую декларацию. Это действительно самый простой бухгалтерский учет из существующих на сегодняшний день.

Кто может пользоваться этими «плюшками»

«Упрощенка» доступна не всем, есть ограничения.

Прежде всего — финансовые. Нельзя получать миллиарды и платить облегченные налоги. Финансовые аспекты описаны в п.2 статьи 346.12 НК РФ. Допустим, вы с 2019 года хотите платить по «упрощенке», то должны соблюсти лимит в размере 112,5 млн рублей. Период, за который надо считать доход, — 9 месяцев 2017 года.

Второе ограничение — бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января 2018 года (именно эта дата) не должна превышать 150 млн рублей. К основным средствам относят лишь амортизируемое имущество. Земля, другие объекты природопользования и незавершенные объекты капитального строительства таким имуществом не считаются.

Другие ограничения:

сотрудников не больше 100;

отсутствие филиалов;

исключены банки, страховщики, НПФ, ломбарды и некоторые иные организации.

Правила перехода

Системы налогообложения поменять можно, если вы соответствуете всем требованиям, которые закон для этого предъявляет. Переход возможен не в любой момент, а с нового налогового периода.

Если вас интересует УСН, то в ней налоговый период равен году. Это значит, что самое ближайшее, когда вы сможете платить свои налоги по «упрощенке» — следующий год. Быстрее невозможно.

Чтобы перейти на этот режим, прежде всего, надо соответствовать требованиям. Во-вторых, нельзя перейти молча, о своем решении необходимо уведомить налоговую.

Процесс уведомления легкий и с ним справиться может любой самостоятельно. Для этого до 31 декабря текущего года необходимо написать соответствующие заявления. Уложившись в этот срок, вы сможете по-новому платить налоги уже с нового года. Если вы опоздаете, то переход придется отложить еще на год.

Исключение по сроку возможно, если 31 декабря выпадет на выходной день. Если это происходит, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Безусловно, можно не только перейти на «упрощенку», но и уйти с нее. Например, у вас именно такое желание. Сделать это возможно, как и всегда, с нового налогового периода, то есть с нового года. Об этом желании также необходимо сообщить в налоговую. Крайний срок – 15 января того года, в котором собираетесь менять систему.

Если потом вы опять захотите вернуться на «упрощенку», то у вас есть такая возможность, но, как всегда, не сразу.

Как уведомлять налоговую

Есть два варианта подачи уведомления о смене налогового режима в налоговую: письменно (лично или по "Почте России") или электронно. В первом случае лучше подавать документ по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11. 2012 № ММВ-7-3/829@, во втором — по форме, соответствующей Приказу ФНС РФ от 16.11. 2012 № ММВ-7-6/878@.

Обе формы просты в заполнении, но следует учесть парочку нюансов. В графе «Признак налогоплательщика» надо написать цифру 3. В строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» - цифру 1. На незаполненных строках надо поставить прочерк.

Самое важное выбрать объект налогообложения. Помните, что на «упрощенке» есть два варианта: «доход» или «доход минус расход».

Уведомления можно подать лично, можно через доверенное лицо (копию доверенности необходимо приложить к самому уведомлению), а можно прислать по почте заказным письмом с описью.

Если уведомление подано, но вы передумали, то в налоговую следует подать новое вместе с письмом, в котором сказано, что предыдущий ваш выбор аннулируется. Если все ваши колебания с выбором происходят до наступления нового налогового периода, то все сложиться хорошо. Если длятся чуть дольше, то перейти на другой объект налогообложения сможете лишь через год.

Необходимо понимать, что переход на УСН носит уведомительный характер. Ждать в ответ какого-то специального разрешения от налогового органа не стоит. Вы просто подаете уведомления, а с нужного момента ведете свой налоговый учет по выбранной системе. Ответственность за свое соответствие всем критериям, необходимым для применения упрощенной системы, лежит исключительно на вас.

Если вас что-то беспокоит, то вы всегда можете направить запрос о подтверждении факта применения УСН в свою налоговую инспекцию. Есть специальная утвержденная форма такого запроса, но можно написать в произвольном виде. Ответ должен прийти письменно в течение 30 дней с момента регистрации запроса, в нем будет указана лишь дата, с которой вы переведены на новый режим.

Если вы подали уведомление о переходе на УСН, а потом совсем передумали, то есть вас перестала интересовать «упрощенка», и вы хотите остаться на основном режиме налогообложения (ОСНО), то вам необходимо опять уведомить налоговиков о своем решении. Сделать это можно до 15 января того года, с которого планировали применять УСН.

У налоговой есть свои специальные требования к тем, кто в ходе своей работы перешел на УСН. Ознакомиться подробно и лично с особенностями исчисления налоговой базы на упрощенке можно п.1 ст. 346.25 НК.

Итак, систему налогообложения менять можно. Уведомлять об этом налоговую нужно. И применять новый режим можно всегда с нового налогового периода. В режиме УНС — это год.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.