885 просмотров

Как защищаться в спорах с налоговой

Автор: Диана Смирнова, 16/09/2020
При возникновении налоговых споров налоговики обосновывают свои решения теми или иными документами. Тщательно проверяйте эти документы, критически анализируйте эти доказательства, иногда они таковыми не являются и вообще не относятся к делу.

Если у вас возник спор с налоговой, и она проверяет вас, то не опускайте руки, а защищайтесь, отстаивайте свою точку зрения. Не стоит думать, что у невиновных нет шанса оспорить решение налоговой. Есть, и оно зависит от вас.


Работа со свидетелями

Показания свидетели — самый распространённый прием доказать свою правоту, который чаще всего используется при рассмотрении дел в суде. Иногда показания свидетеля являются ключевыми для принятия решения.

Налоговики это знают и практикуют в своей работе. Однако не стоит пугаться и теряться. Защищайте свою точку зрения, привлекайте своих свидетелей.

И помните, что сведения противной стороны надо перепроверять. Иногда в актах пишут заведомо искаженную информацию, которая не зафиксирована в протоколе допроса. А это нарушение закона. Поэтому следует досконально изучать не только акты, но и сами протоколы допроса свидетелей, которые должны прилагаться к актам.

Также полезно присутствовать при допросе свидетелей и контролировать, что они подписывают, читают ли они эти бумаги. Это разрешено законом, ссылаться следует на письмо ФНС от 21.09.2018 №ЕД-4-15/18411. Для этого необходимо в день получения решения о выездной проверки обратиться в налоговую с ходатайством о своем участии. Можно подать ходатайство не о личном участии, а о присутствии вашего представителя на допросах свидетеля.

Если налоговая проигнорирует ваше ходатайство, то при обжаловании решения налоговой ссылайтесь еще и на тот факт, что она нарушила процессуальные права. Согласно НК (статься 21) лицо, в отношении которого проводится проверка, вправе участвовать в ней лично и присутствовать на контрольных мероприятиях. Это даст вам право добиться повторного допроса свидетеля в суде и своего присутствия при этом.

Помните, что свидетелями против вас могут быть ваши сотрудники. Издайте внутренний приказ, согласно которому они обязаны извещать вас в случае вызова на допрос в письменном виде. Пропишите в указе, что сотрудник на допрос идет с вашим представителем, которого вы лично оплачиваете.

Если свидетели уже опрошены, и их показания негативны для вас, вы можете требовать повторного допроса в вашем присутствии. Подавая такое прошение, вы должны указать на несоответствие информации этого свидетеля иным материалам дела: ненормативными актами государственных органов, показаниям других свидетелей, первичными бухгалтерскими документами.

Ходатайство надо писать грамотно, указав в нем вопросы, на которые хотите получить показания свидетеля. И вопросы эти должны быть правильные. Лучше такой документ составлять у юриста, имеющего профессиональный опыт в таких делах.

Часто свидетели, давшие выгодные для ФНС показания, не приходят на повторный допрос с присутствием обвиняемого, то есть вас. Такая неявка обычно трактуется судом в вашу пользу. Вы также должны при этом заявить, что этот факт доказывает, что свидетель не подтверждает информацию, данную ранее.

Расположите к себе вышестоящие должностные лица ФНС

Решая налоговый спор, суд — это последняя инстанция решения проблемы. Сперва с жалобой обращаются в саму налоговую.

Во-первых, такова практика и это поможет вам, если спор дойдет до суда.

Во-вторых, ваше дело подробно изучит сама налоговая. Не стоит думать, что начальник ФНС или его зам в курсе вашей проблемы. Обычно чиновники просматривают все материалы поверхностно, обо всех возражениях и спорах узнают со слов вашего проверяющего.

В ваши интересах привлечь к себе внимание, чтобы ваше дело изучили глубоко, а не одним глазком. Для этого подавайте в свою и вышестоящую налоговую жалобы на незаконные действия должностных лиц. Но помните, жалобы не должны быть голословны. Если в акте содержатся искаженная информация, прикладывайте документы, доказывающие этот факт.

Фиксируйте нарушения допросов

Не секрет, что налоговые инспекторы, стремясь привлечь вас к ответу, могут нарушать процессуальные закон.

Например, нередки нарушения в ходе допросов. На каждом допросе инспектор должен пояснять, в рамках какого мероприятия налогового контроля он проводится. Если таких пояснений не было, то доказательства, полученные в ходе такого допроса, можно дискредитировать.

Нарушения могут быть связаны и с продолжительностью допроса. Налоговый кодекс таких временных ограничений не имеет, но они есть в Уголовно-процессуальном кодексе, где продолжительность допроса ограничена 2 часами. Перерыв между двумя допросами должен быть не менее одного часа. За день общая продолжительность допросов не должна превышать 8 часов. Если допрос нарушал эти сроки, то есть основания заявлять о вне процессуальных методах воздействия.

Нарушением является, если инспектор не давал свидетелю обратиться за помощью к представителю, если предлагал свой вариант ответа и т.п.

Если вы заметили нарушения в ходе допроса, то фиксируйте их в самом протоколе. Если у вас есть возражения в ходе судебного разбирательства, то их надо оформлять в виде ходатайства об исключении из числа доказательств того или иного факта (или допроса) по причине недопустимости.

Итак, в спорах с налоговой доказывайте свою правоту. И здесь все средства хороши, в том числе дискредитация доказательств против вас на основании их процессуальной недопустимости. Если налоговый инспектор в ходе сбора информации против вас или в ходе самого разбирательства допустил нарушения процессуального законодательства, то на эту информацию ссылаться нельзя и суд не должен ее учитывать. Все доказательства по любому делу должны быть получены в рамках закона! Это требование прописано в Арбитражном процессуальном кодексе.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.