141 просмотр

Как вернуть переплату по налогам

Автор: Екатерина Наливайко, 27/07/2020
Возврат налоговой переплаты — важный вопрос для каждого ИП. А советы, как это сделать, дает Екатерина Наливайко, дипломированный юрист, специалист по налогам и недвижимости, ведущий частную практику с 2005 года.

Часто предприниматели из-за незнания тонкостей налогового законодательства или неправильного заполнения налоговой декларации переплачивают налоги. Переплата может возникнуть независимо от того, на какой системе налогообложения вы работаете – упрощенка, вмененка, патент или любая другая.

Как узнать о переплате

Если у вас еще нет личного кабинета налогоплательщика, рекомендую вам его открыть. Там вы сможете более оперативно получать информацию, в том числе о состоянии расчетов с бюджетом.

Кроме личного кабинета такую информацию можно получить в результате сверки расчетов с бюджетом.

Итак, что же делать, если переплатили налоги? «Лишнюю» сумму можно можете зачесть в счет будущих платежей или вернуть.

Что выгоднее

Рекомендую зачесть переплату, если ее сумма небольшая или приблизительно сравнима с предстоящими платежами.

Например, у вас числится переплата по налогу на УСН 10000 рублей. За II квартал 2020 года вы планируете заплатить авансовый платеж — 8000 рублей. В этом случае оптимальнее выбрать зачет.

Если сумма переплаты значительна, например, составляет 100000 рублей, или вы не планируете вносить авансовые платежи в ближайшее время, например, из-за коронавируса, рекомендую вернуть переплату.

Как вернуть

Чтобы вернуть налоговую переплат, вам надо подать заявление о возврате в налоговую инспекцию.

Если вы переплатили налоги из-за того, что неверно заполнили декларацию, до подачи заявления нужно сдать уточненную налоговую декларацию с исправленной ошибкой.

Если вы хотите вернуть переплату по НДФЛ как налоговый агент, вы должны предоставить иные документы, например, заявление вашего работника.

Есть несколько способов подачи заявления:

через личный кабинет на сайте ФНС (должна быть электронно-цифровая подпись);

по ТКС;

лично в налоговую;

в налоговую через представителя;

отправить по почте.

Форму заявления можно найти в сети интернет. Она не утверждена как обязательная. Рекомендации по заполнению можно найти в Приказе ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@.

Любую ли переплату возвращают?

Нет, не любую. Важен срок вашей переплаты. Если вы переплатили более трех лет назад, то инспекция в возврате денег или в их зачете вам откажет.

Имейте в виду, если организация ликвидирована, вернуть переплату по налогам не получится.

Поэтому независимо от того, в какой форме планируется ликвидация организации – принудительной или добровольной – заявление на возврат нужно подать до исключения организации из ЕГРЮЛ.

Что делать после подачи заявления

После подачи заявления от вас ничего не зависит. Вам остается лишь ждать решения ФНС и контролировать соблюдения сроков. У налоговой есть 10 рабочих дней для принятия решения. Срок отсчитывается или с даты подачи заявления, или с даты подписи акта совместной сверки, если она проводилась.

Если проверка была камеральной, то 10 рабочих дней на принятия решения начинаются после того, как истечет 10 дней с момента завершения этой проверки или того дня, когда она должна была завершиться.

Если в ходе проверки всплыли нарушения, то срок начинает считаться на следующий день после принятия решения по результатам проверки.

Об отказе и его причинам налоговая должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней с момента вынесения решения об отказе.

Если сроки на вынесение решения истекли, а налоговая инспекция так его и не приняла, вы можете обжаловать ее бездействие в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Когда поступят денежные средства

Сумму переплаты вы должны получить в течение одного месяца со дня получения инспекцией заявления на возврат.

Если переплата следует из декларации, в том числе уточненной, то деньги получите не раньше, чем через месяц после окончания камеральной проверки этой декларации (после момента, когда такая проверка должна быть завершена).

Если проверка выявила нарушения, то срок отодвигается. И его начало — это следующий день после вступления в силу решения по результатам проверки.

Если сроки возврата денег нарушены, то налоговая должна начислить за каждый день просрочки проценты.

Учтите, если у вас есть недоимка по другим налогам такого же вида (с 01.10.2020 - независимо от их вида), а также долги по пеням и штрафам, то инспекция вернет переплату только после их зачета.

Если нарушены сроки

В такой ситуации, как уже отмечалось, вы имеете право на проценты. Самим делать ничего не надо. Налоговая сама их начисляет и возвращает.

Проценты начисляются со следующего дня после истечения месячного срока возврата переплаты по день возврата денег включительно.

Для расчета процентов применяется формула:


Если за время просрочки ставка рефинансирования менялась, то проценты за периоды с разной ставкой рассчитываются отдельно.

Если проценты вам положены, но их не выплатили, то вам следует жаловаться. Сперва в вышестоящий налоговый орган. Если не поможет, то надо идти в суд.

Отказ

Если вы получили отказ, то опять-таки надо жаловаться. Путь тот же: сперва вышестоящий налоговый орган, затем, при надобности, суд.

В суд вы можете обратиться в течение трех лет после того момента, как ваши права были нарушены. Но вам придется доказать, что срок давности не истек, что у вас действительно есть переплата. Не сможете этого доказать, суд вам откажет.



Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.