117 просмотров

Как перейти на УСН

Автор: Диана Смирнова, 09/11/2020
УСН — самая популярная льготная система налогообложения. Она позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес по сравнению с ОСНО. Переход на эту систему налогообложения достаточно прост, и это особенно важно для тех, кто последний год применяет ЕНВД.

Условия

Воспользоваться УСН может не каждый ИП. Дело в том, что это льготная система налогообложения и право на нее имеют лишь те предприниматели, что соответствуют определенным критериям.


Критерии просты. Их семь.

1
Ваш годовой доход не больше 200 млн рублей (с 2021 года).

2
Предельная остаточная стоимость ОС не больше 150 млн рублей.

3
Численность вашего штата не больше 130 человек (с 2021 года).

4
Ваша доля в уставном капитале не меньше 75%.

5
У вас нет филиалов.

6
Вы не производите подакцизные товары.

В ст. 346.12 НК перечислены компании, не имеющие право применять УСН. Сомневаетесь — проверьте!

Почему выбирают УСН

Упрощенная система налогообложения популярна не просто так. У нее есть пять неоспоримых преимуществ.

Во-первых, вы сами выбираете объект налогообложения. Можете платить налог со всего дохода, а можете с дохода, из которого вычли расходы на бизнес.

Во-вторых, ваша налоговая ставка ниже обычной. Если вы выбрали объект налогообложения «Доход», то ваша ставка чаще 6%, иногда 8%. Если вы выбрали объект «Доход – расход», то платите обычно 15%. Некоторые платят 20% (это зависит от величины вашего годового дохода и численности штата).

В-третьих, вы не платите некоторые налоги. Например, вы освобождены от уплаты налога на имущество по среднегодовой стоимости. Вы также не платите НДС.

В-четвертых, вы сдаете минимум отчетов. Если у вас нет сотрудников, то вы сдаете лишь один раз в год годовую декларацию. Если вы платите налог по системе «Доход» и применяете онлайн-ККТ, то и декларацию с 2021 года сдавать вам не придется.

В-пятых, вас реже проверяет налоговая инспекция. Налоговиков больше интересуют компании на ОСНО, чем на спецрежимах.

Стоит знать

У любой медали есть обратная сторона. УСН не исключение, наряду с плюсами у этой систему есть и минусы, о которых стоит знать.

Прежде всего, возможны проблемы с покупателями, заинтересованными в вычете НДС. В этом плане вы им не интересны, поэтому вам придется задуматься о скидках или выставлять им счета фактуры. Но помните, если вы выставляете такие счета, то автоматически приобретаете обязанность по сдаче электронной декларации по НДС.

Не стоит забывать, что вы должны соответствовать критериям УСН. Как только вы превышаете какие-то лимиты, а это чаще всего бывает лимит по доходу, вы теряете право на УСН. С 2021 года лимиты повышены, если вы превышаете прежнее лимиты, то не теряете право на УСН, но платите налог по повышенной ставке. Если вы превышаете новые лимиты, то переходите на ОСНО.

Кроме того, помните, что налоговая всегда будет проверять, имеете ли вы право на спецрежим. А если вы входите в группу компаний и ИП, то вас всегда будут проверять, а не специально ли вы дробите бизнес, чтобы платить пониженный налог.

И наконец эта система невыгодна для убыточного бизнеса. Если вы платите по системе «Доход», то ваш налог вообще не зависит от ваших расходов. Если вы платите по системе «Доход – расход», то налог за год сравнивается с минимальным, который считается как 1% от дохода. Если минимальный налог будет больше, то придется его заплатить в бюджет.

Как перейти

Переход на УСН важен тем, кто до последнего момента применял ЕНВД. С 2021 года эта система налогообложения существовать не будет, но налоговики сами переведут налогоплательщиков на УСН, если ранее вы применяли УСН по какой-то своей деятельности и подавали заявление о переходе.

Если же вы не плательщик ЕНВД, но хотите перейти на УСН, или платили налог исключительно по вменёнке, то просто так ваши мысли никто не прочитает и вас туда не переведет. Вам придется подать в налоговую соответствующее заявление по форме №26.2-1.

Применять УСН можно с начало нового года, то есть с 1 января. Поэтому заявление о переходе на УСН необходимо подать не позднее 31 декабря.

Итак, чтобы применять УСН в 2021 году, заявление подается до 31 декабря 2020 года. Чтобы применять УСН в 2022 году, заявление подается до 31 декабря 2021 года и т. п.

Форма заявления довольна проста. Обратите внимание, что, указывая доход за 9 месяцев (для тех, кто переходит на УСН с других режимов), сумма пишется без НДС. В незаполненных строках необходимо поставить прочерк. Сам документ подписывается руководителем и заверяется печатью, если она есть.

Подать заявление можно лично, через доверенное лицо по доверенности, по почте, или электронно при наличии соответствующей подписи. Если заявление отправляете по почте, то датой подачи считается дата отправки, указанная на штемпеле.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.