225 просмотров

Как ИП списать старые налоговые долги

Автор: Наталия Шаховцева, 18/01/2022
На практике часто возникают ситуации, когда предпринимателю нужна чистая, без долгов справка из налоговой о состоянии расчётов с бюджетом. Для участия в конкурсах, к примеру. Как её получить?

Отвечает на этот вопрос Наталия Шаховцева, эксперт по налоговым спорам с 2006 года, предприниматель, налоговый консультант, советник госслужбы 3 класса.

А что делать, если в справке отражены старые, лет пяти или десяти, долги? Задолженность по налогам, пени, штрафам? Налоговая эти долги сама не убирает, прав на это у нее нет. Может даже неожиданно начать их взыскивать, как было у моих клиентов.

У предпринимателей возникает вопрос: заплатить их или можно как-то убрать?

Можно убрать и не платить. Для этого надо обратиться в Арбитражный суд, признать задолженность безнадежной ко взысканию и ваши долги спишутся.

Сегодня я вам дам свой проверенный судами алгоритм списания старых налоговых долгов.

1
Определяем старые долги по налогам, пени, штрафам

Для этого берём в своей налоговой справку о состоянии расчётов по уплате налогов, пени, штрафов за несколько предыдущих календарных лет.

Если в справке есть одни и те же долги, которые отражаются в течение пяти-семи-десяти лет, то эти долги потенциально возможно не платить.

В дополнение к справке запрашиваем в налоговой выписку из лицевого счета налогоплательщика за те же налоговые периоды и по тем же суммам налогов, пени, штрафов, которые числятся в ваших налоговых долгах. Сверяем суммы долгов, понимаем, когда и почему они у вас появились.

Пример: предприниматель с 2014 года применяет упрощенную систему налогообложения, а за ним числится задолженность по уплате пени и штрафов по НДС с 2011 года в размере 221 тыс. руб. Эта задолженность не изменяется на протяжении семи лет. Налоговая её не взыскивает и взыскать не может, потому что сроки на взыскание они пропустили.

Именно такую задолженность вы можете списать в судебном порядке и не платить.

2
Проверяем взыскивала ли налоговая долги и в каком порядке

Установив сумму старой задолженности и период ее образования, проверяем в каком порядке ее взыскивала или нет ваша налоговая.

Налоговый кодекс устанавливает чёткий и последовательный порядок взыскания налоговиками любой задолженности: сначала направляют требование об уплате задолженности по налогам, пени, штрафам, затем решение о взыскании за счёт денежных средств и решение о взыскании за счёт имущества налогоплательщика.

Если соответствующие решения не направлены вам в установленный НК РФ срок, то у налоговиков остается возможность обратиться за взысканием задолженности в суд.

Если они в срок этого не сделали, то у вас и появляются те самые старые налоговые долги, которые годами висят в справках и которые можно и нужно списать.

Если вы обнаружили у себя старые долги по налогам, пени, штрафам, которые не взыскиваются и не взыскивались судебными приставами — значит их нужно и можно не платить. Для этого идём в арбитражный суд.

3
Арбитражный суд

Готовим заявление в арбитражный суд. Оно носит длинное и сложное название: заявление о признании задолженности по налогам, пени, штрафам безнадежной ко взысканию в связи с пропуском сроков принудительного взыскания, в обязанность по их уплате прекращенной.

Заявление в суд должно обязательно содержать описание порядка взыскания вашей задолженности в соответствии с Налоговым кодексом. Подробно распишите, как должно было быть по закону и как это происходило именно в вашем случае. Укажите на допущенные налоговой ошибки. Приложите к заявлению подтверждающие документы: справки, выписки, сведения об открытых счетах, подтверждающие вашу предпринимательскую деятельность.

Подобные дела относятся к делам об установлении фактов, имеющих юридическое значение. Исходя из этого уплачиваем госпошлину за подачу заявления в суд. Сейчас она составляет 3000 руб.

Рассмотрение дела в суде первой инстанции займёт 2–4 месяца. Судья может рассмотреть дело в порядке упрощенного производства, без вашего участия. Поэтому заявление должно быть написано максимально чётко, просто, понятно, а приложенные документы должны быть правильными.

По итогам рассмотрения заявления суд вынесет решение. Если в решении суд укажет, к примеру: «признать задолженность индивидуального предпринимателя Петрова С.В. по уплате пени и штрафов по НДС за 2011 год в размере 221 000 руб. безнадёжной ко взысканию в связи с утраченной возможностью принудительного взыскания, а обязанность по их уплате прекращенной», - это значит вы победили, долги уберут.

Как правило, налоговики не обжалуют эти решения дальше, а часто даже не представляют возражения в суд первой инстанции. Если суд подтвердил факт пропуска сроков на принудительное взыскание или нарушение процедуры, то оспаривать им нечего.

4
Налоговая списывает ваши долги

Вступившее в законную силу решение суда — это основание для списания ваших старых долгов для налоговой, установленное подпунктом 4 пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса РФ. Налоговая, получив решение суда, должна самостоятельно исключить старые долги из вашего лицевого счёта предпринимателя.

Для проверки этого вам надо недели через 2–3 после вступления решения суда в силу запросить в своей налоговой справку о состоянии расчетов с бюджетом. Если отсуженных долгов в ней больше нет — хорошо. Если долги остались, то направьте налоговикам копию решения суда с требованием о его исполнении и удалении старых долгов.

Вы можете списать долги сами по моему рабочему алгоритму, а можете воспользоваться моей помощью.

Если вас заинтересовала судебная практика по таким делам, оставьте свой комментарий с соответствующим пожеланием. При наличии запросов эксперт поделится судебными решениями из своей практики. Продолжение публикации зависит от вас.



Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2022, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.
8 800 100-10-20 Для звонков по России бесплатно