Как накажут, если ИП пропустил срок оплаты налога

Платить налоги — обязанность любого предпринимателя. Но надо не просто платить, а платить в установленные законом сроки. За нарушение же этих сроков предусмотрены налоговые санкции.

За несоблюдение сроков уплаты налогов предпринимателем предусмотрена административная ответственность — штраф. Кроме того, сам налог все равно придется уплатить, так как каждый «неплательщик» обязательно получит требование на оплату налогов, в котором будет указана и недостающая сумма налога и пени за просрочку.

Начисляются штрафы, пени после налоговой проверки. До проверки налоговая не может вам выставить требование об уплате налогов. Сперва проходит проверка, выявляется недоимка, а потом уже принимаются меры к оплате недостающей сумму и меры наказания.

Требование к уплате налога может выставляться с момента выявление недоимки. Максимальный срок выставления такого требования — три месяца с момента обнаружения. Если сумма налоговой недоплаты равна 500 рублям или меньше, то требование может выставляться в течение года.

Если ФНС пропустила срок выставления требования, у нее все равно есть право эту недоимку с вас получить!

Требование об уплате недоимки может выдаваться ИП лично в руки, может отправляться заказным письмом, а может быть отправлено в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.

К письмам ФНС по электронной почте стоит относиться осторожно, так как этим способом пользуются мошенники, которые под видом налоговой рассылают файлы с вирусами. Сама налоговая рассылкой обычных электронных писем не занимается!

Если проигнорировать требование налоговой по уплате налогов, не оплатить сам налог или не выслать подтверждающий оплату документ в установленный срок, то налоговая заблокирует ваш расчетный счет. Для разблокировки все равно придется платить налог, пени и штрафы, если они есть, а также лично разбираться с налоговой, и тратить время на урегулировку этого вопроса и разблокировку счета.

Если вы не согласны с требованием налоговой по оплате вами налога или по сумме выставленного счета, то вы вправе его обжаловать. Для обжалования необходимо обращаться в вышестоящую инстанцию.

Налоги по личному имуществу ИП платят как все физические лица: им приходит квитанция с рассчитанной суммой налога и указанным сроком для оплаты. А вот налоги, непосредственно связанные с бизнесом, рассчитываются ИП самостоятельно, да и за сроком уплаты налогов и авансов по ним необходимо следить лично.

Размер штрафа

Сумма штрафа зависит от того, была ли неуплата/недоплата умышленной или нет. За умышленность штраф, естественно, больше.

За неуплату налогов, связанных с доходом бизнеса, предусмотрен штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченного долга.

В ряде случаев с опоздавших взимают и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день. С организаций пени взимаются первые 30 дней в размере 1/300 ставки рефинансирования, а потом в размере 1/150.

Пени всегда рассчитываются налоговым инспектором, и выставляются после сдачи годовой отчетности. Почему именно в эти сроки? Дело в том, что часто пени за годовой налог зависят от суммы авансовых налоговых платежей. Если итоговый налог меньше уплаченных авансов, то налоговая может начислить пени лишь за часть авансов, о которых известно после сдачи годовой декларации. Именно это прописано в письме ФНС РФ от 5 января 2016 № ЗН-4-1/1711

Если вы имеете право на снижении размера пени, но вам насчитали их в полном размере, то стоит обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. В тексте заявления стоит ссылаться на письмо ФНС, указанное выше.

Уголовная ответственность

За неуплату налогов может быть и уголовная ответственность. Но, во-первых, неуплата должна быть особой крупной, а, во-вторых, неуплата должна происходить умышленно.

Для того, чтобы на вас завели такое дело, вы должны задолжать налоговой в течение последних 3 лет свыше 900 тысяч рублей (для организаций — свыше 5 млн рублей) или же игнорировать требование об уплате налога в течение двух месяцев.

За такие нарушения предусмотрено наказание в виде штрафа до 500 тысяч рублей, принудительных работ на 3 года, ареста до 6 месяцев или даже лишения свободы до 3 лет.