1142 просмотра

ИП-работодатель: суммы выплат и сроки сдачи

Автор: Мария Поликарпова, 14/05/2020
С даты регистрации, юрлицо является работодателем. Совсем иначе дело обстоит с ИП. А вот как именно, рассказала Мария Поликарпова, директор ООО Бухгалтерское бюро Марии Поликарповой».

С даты регистрации ИП не является работодателем. Если ИП берёт на работу сотрудника по трудовому договору, то ИП должен встать на учёт как работодатель в Фонде социального страхования. До 2017 года ещё нужно было вставать на учёт в пенсионный фонд, сейчас это делать не нужно.

Если заключен договор подряда (ГПХ или ГПД), то вставать на учёт в качестве работодателя в ФСС тоже не нужно.

При постановке на учёт в ФСС ИП-работодателю присваивают регистрационный номер. Этот номер используется в отчётности и платежах, без него органы ФСС не смогут идентифицировать отчётность и платежи.

Встать на учёт в качестве работодателя нужно не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора.

Встать на учёт в ФСС можно следующими способами:

1
Подать документы на бумаге в ФСС.

2
Через портал Госуслуг. Через Госулуги удобней и быстрее.

Для постановки на учёт, нужно предоставить документы:

заявление о регистрации;

копия документа, удостоверяющего личность данного физического лица; (не обязательно в случае предоставления документов через ЕПГУ);

копии трудовых книжек принятых работников или трудовых договоров, заключенных с этими работниками.

Количество сотрудников не влияет на количество отчётов.

Каждый работодатель обязан сдавать отчётность и платить налоги и взносы:





Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то срок оплаты налогов и взносов переноситься на следующий рабочий день.

Порядок и способ выплаты зарплаты

Зарплата за полный рабочий день не может быть менее МРОТ + районный коэффициент. В некоторых регионах применяется региональный МРОТ, тогда зарплата не может быть менее регионального МРОТ. На дынный момент федеральный МРОТ составляет 12130 руб.

Работодатель обязан выплачивать зарплату сотруднику не реже двух раз в месяц с периодичностью не более 14 дней. Именно отсюда возникла разбивка на аванс и зарплату. Даты выплаты аванса и зарплаты устанавливает работодатель самостоятельно. Ежедневная или еженедельная выплата зарплаты не противоречит законодательству. Также на законодательном уровне не закреплён точный размер аванса, но сложилась деловая традиция платить аванс в размере 40-50% от оклада (если выплата два раза в месяц).

Зарплату можно платить наличными, можно перечислением на карту. В наше время, лучше платить зарплату на карту, так как, во-первых, в случае возникновения споров с работником, работодатель легче докажет выплату зарплаты (по данным банковской выписки), во-вторых сам работник, получая зарплату на карту, может легче получить кредиты в банках (особенно в том, где открыт зарплатный проект). Если работников несколько, работодателю выгоднее открыть в обслуживающем банке зарплатный проект.

Некоторые работодатели опасаются, что им придётся оплачивать листы нетрудоспособности, декретные и другие пособия. В соответствии с российским законодательством, социальные выплаты происходят за счёт ФСС. В нашей статье не будем касаться данной темы, так как это целая отдельная статья.

Сколько стоит сотрудник?

Работодателю нужно заплатить в бюджет около 50% налогов и взносов, от суммы, перечисленной на руки.

Пример расчёта зарплаты, налогов и взносов (без учёта переносов дат из-за введения нерабочих дней):

ИП принял на работу сотрудника 1 марта 2020 года по трудовому договору с зарплатой 20 000 руб. По внутреннему регламенту дата аванса – 22 число текущего месяца, дата выплаты зарплаты – 7 число следующего месяца.

1
Встать на учёт в качестве работодателя нужно не позднее 1 апреля 2020.

2
Не позднее 2 марта нужно сдать отчёт СЗВ-ТД в ПФР.

3
Аванс в размере 20 000 * 50% = 10 000 руб. нужно выплатить 22 марта.

4
Налоги и взносы составят:

ПФР 22% - 4400 руб.

ФФОМС 5,1% - 1020 руб.

ФСС 2,9% - 580 руб.

ФСС НС 0,2% (ставка зависит от вида деятельности, в примере использована минимальная) – 40 руб.

НДФЛ 13% (расчёт зависит от персональных данных каждого сотрудника) - 2600 руб.

5
Выплатить остаток зарплаты в размере 7400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600) нужно 7 апреля.

6
Заплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 8 апреля в размере 2600 руб.

7
Остальные взносы на сумму 6040 руб. нужно не позднее 15 апреля

В апреле ИП-работодатель будет сдавать отчётность:

8
Не позднее 15 апреля – СЗВ-М за март.

9
Не позднее 20 апреля – 4-ФСС за 1 квартал 2020 на бумаге или не позднее 25 апреля в электронном виде.

10
Не позднее 30 апреля – 6-НДФЛ и РСВ за 1 квартал 2020.

С 1 апреля 2020 года Указом президента введены пониженный ставки по страховым взносам на зарплату свыше МРОТ:

ПФР 10%

ФФОМС 5%

И зарплата за апрель 2020 будет выглядеть уже следующим образом:

1
Аванс в размере 20 000 * 50% = 10 000 руб. нужно выплатить 22 апреля

2
Налоги и взносы составят:

ПФР – 3455,60 руб.

ФФОМС – 1012,13 руб.

ФСС – 351,77 руб.

ФСС НС (ставка зависит от вида деятельности, в примере использована минимальная) – 40 руб.

НДФЛ 13% (расчёт зависит от персональных данных каждого сотрудника) - 2600 руб.

1
Выплатить остаток зарплаты в размере 7400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600) нужно 7 мая

2
Заплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 8 мая в размере 2600 руб.

3
Взносы на сумму 4859,50 руб. нужно не позднее 15 мая

4
Не позднее 15 мая – СЗВ-М за апрель

В связи со сложившейся ситуацией, сроки оплаты налогов и взносов перенесены на 12 мая. Если нерабочие дни продлят, то изменится и срок оплаты налогов и взносов. Обращаю внимание, что только налоговая сделала перенос сроков оплаты налогов и сдачи отчётности. ФСС и ПФР сроки сдачи отчётности не переносили.

С другой стороны, президент убедительно просил всех предпринимателей продолжать выплачивать зарплату в установленные на предприятии сроки и сохранять рабочие места.

Правительством приняты следующие меры:

1
Перенесены сроки сдачи отчётности и оплаты налогов (за исключением НДФЛ и НДС).

2
Введён мораторий на налоговые проверки (не включая камеральные и встречные).

3
Принят перечень наиболее пострадавших отраслей, которым существенно продлены сроки оплаты налогов.

4
Пострадавшим отраслям будет выплачена субсидия в размере 12130 руб. на каждого сотрудника и ИП.


Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.