Школа бизнеса «Я - предприниматель»
Открыть бизнес Работа с банком Налоги Полезно знать Про ЧатБанк Партнеры
Почитать все
Посмотреть все
Научиться Мнение эксперта Календарь мероприятий
#29
Смотреть видеоролик

ИП и его страховые взносы

Работая сам на себя, вы как предприниматель обязаны выплачивать свои страховые взносы. По сути, вы для себя являетесь работодателем, поэтому обязанность по обеспечению себя пенсией и медицинской страховкой лежит исключительно на вас.

В настоящий момент платятся три вида страховых выплат: пенсионные, медицинские и социальные (на случай временной нетрудоспособности и материнства). Вместе эти взносы называются единым социальным налогом (ЕСН), и следит за ним, естественно, налоговая инспекция. Платятся все эти взносы тоже в налоговую, а не в фонды, как было ранее. Исключение – социальные взносы на случай травматизма за своих работников. Эти выплаты идут напрямую в Фонд социального страхования.

Если вы платите за себя, то обязаны выплачивать пенсионные и медицинские взносы. Платите вы их всегда, вне зависимости, вели вы предпринимательскую деятельность или нет, была ли у вас прибыль или отсутствовала. Обязанность по социальным выплатам возникает у вас в момент регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. И данная обязанность никак не зависит от вашего предпринимательского успеха. Не хотите платить эти взносы, просто закройте свое ИП.

Что касается социальных взносов на случай получения больничных выплат или оплаты декретного, то такие отчисления вы можете по собственному желанию, но обязанности такой у вас нет. Естественно, если вы не платили эти отчисления, то при необходимости и выплат таких не получаете.

Плата за себя

Итак, пока вы являетесь ИП, вы должны платить страховые взносы. Есть льготы — периоды, свободные от этих трат. И они описаны в Налоговом кодексе.

Итак, ИП могут не платить страховые взносы, если проходят военную службу по призыву, если ухаживают за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидомIгруппы или людьми старше 80 лет. Такую же льготу имеют ИП, которые проживают с супругом-военнослужащим, который служит по контракту в местах, где трудно устроиться на работу, и ИП, проживающие с супругами за границей, если он направлен туда российским консульством или диппредставительством. Две последние льготы имеют срок — не больше пяти лет.

Если вы имеете право на льготу и действительно в этот период не занимаетесь собственным бизнесом, то этот факт подтверждается документально. Если право на льготу у вас есть, но бизнесом вы по-прежнему занимаетесь, то и социальные выплаты обязаны платить как раньше.

Например, вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком, при этом сдаете в найм собственную квартиру и, естественно, получаете доход. В этой ситуации вас закон не освобождает от социальных выплат. Но если вы все также находитесь в отпуске по уходу за ребенком, но перестали оказывать услуги репетитора, то до полутора лет освобождены от этих выплат.

Цена социального пакета

Сегодня социальные отчисления не зависят от минимального размера оплаты труда, а представляют собой фиксированные суммы. Суммы эти утверждаются Правительством и могут меняться.

В настоящий момент на обязательное медицинское страхование (ОМС) в год выплачивается 5 840 рублей (данные за 2018 год).

Пенсионное взносы делятся на две части: фиксированную часть и дополнительный взнос. Фиксированная часть составляет 26 545 рублей. Сумма, естественно, в будущем может меняться.

Дополнительный пенсионный взнос надо платить, если ваш годовой доход был выше 300 тысяч рублей. Если это так, то вам необходимо уплатить 1% от годовой прибыли, превысившей указанный лимит.

Например, вы за 2018 год заработали 3 млн рублей. Тогда вы обязаны уплатить в счет своей будущей пенсии не только 26 545 рублей, но и дополнительный взнос. Ваш дополнительный взнос будет равен 1% от разности (3 млн – 300 тыс.) = 2 млн 700 тыс., то есть вам необходимо будет заплатить еще 27 тысяч рублей.

Существует верхний предел по пенсионным выплатам. В настоящий момент ваши пенсионные отчисления не могут быть больше 212 360 рублей. И даже если ваш доход предполагает бОльшие выплаты, вы не платите больше установленного предела. Размер максимальных отчислений также может меняться.

Если вы не только ИП, но и наемный работник в другой компании, то все равно обязаны платить пенсионные и медицинские взносы. Тот факт, что за вас их платят в другом месте, не освобождает лично вас от этой обязанности.

Удобнее всего платить страховые взносы безналично через расчетный счет в банке. В Совкомбанке для вашего удобства есть возможность создавать шаблоны платежей, что значительно облегчает процесс создания повторного платежного поручения. Кроме того, у нас есть специальные подсказки, которые изначально помогают правильно заполнять платежные документы.

Час икс оплаты

Фиксированную часть пенсионных взносов и медицинские выплаты платятся до 31 декабря текущего года.

Стоит помнить, что у некоторых ИП есть возможность уменьшить сумму выплачиваемых налогов на размер фиксированных социальных выплат. Важная деталь: сперва платятся взносы, потом налоги.

Дополнительный пенсионный взнос в размере 1% платится уже в следующем году после расчетного. Срок — до 1 июля. Так, дополнительный взнос в ПФР за 2018 год необходимо заплатить до 1 июля 2019.

Есть нюанс: если вы превышаете лимит по доходам (300 тысяч рублей) в начале года, то удобно рассчитывать эти взносы ежеквартально и вычитать их соответственно из квартального налога.

Страховые взносы за работников

Любой предприниматель, и вы в том числе, можете нанимать работников. В этом случае на вас ложится обязательство по уплате за них страховых взносов.

Страховые взносы на работников составляют 30% от всех выплат на их счет:

22% – пенсионное страхование;

2,9% – социальное страхование;

5,1% – медицинское страхование.

Кроме этого, в Фонд социального страхования платится страховой взнос в размере от 0,2% до 8,5% . Эти выплаты важны, если возникнет необходимость платить страховое возмещение при несчастном случаи на производстве или появлении у работника профзаболевания. Данные взносы не являются обязательными, вы как работодатель платите их, если таковы условия договора, заключенного между вами и вашим работником.

Социальные выплаты не за себя, а за штатных сотрудников, — обязательство ежемесячное. Тянуть с этими выплатами можно лишь до 15 числа следующего за расчетным месяца.

Возможные способы компенсации

Важно: уменьшается налог, а не страховые выплаты!

ИП могут уменьшить налог на размер выплаченных страховых взносов. Все зависит от режима или режимов налогообложения, который вы выбрали при регистрации.

Уменьшить начисленный налог на размер социальных взносов можно в режимах ЕНВД и УСН «доходы». В режиме УСН «доходы минус расходы» на величину этих выплат уменьшается база, с которой потом рассчитывается налог. ИП с патентным режимом не пользуются этим правом, так как стоимость патента не уменьшается на размер социальных взносов. И это правило касается ИП, когда они платят за себя, и когда они платят за своих сотрудников.

Давайте рассмотрим подробнее возможные варианты.

УСН «доход»

Если вы платите за себя и на вас больше никто не работает, то можете просто из величины налога вычесть суммы социальных выплат, которые вы произвели.

Если работники есть, то налог тоже уменьшается, но сумма уже другая — лишь 50% выплаченных социальных взносов.

ЕНВД

Если работников нет, то тоже просто на сумму произведенных отчислений в социальные фонды уменьшаете свой налог. Если работники есть, то налог уменьшается лишь на половину той суммы, которую вы выплатили за них в социальные фонды.

Если вы платите поквартально, то у вас есть возможность делать вычеты в зависимости от ситуации. Если в каком-то из кварталов у вас не было работников, то налог можно уменьшить на все уплаченные в этот период собственные социальные взносы. Если б вы платили за год сразу, то эти «безработные» кварталы все равно рассчитывались бы в размере 50% от произведенных социальных выплат.

Совмещение УСН и ЕНВД

Здесь главное — и есть ли у вас работники, и на каком режиме вы содержите штат.

Если в режиме УСН вы одни, а в ЕНВД у вас есть работники, принятые в штат, то налог по «упрощенке» уменьшается на выплаченные за себя страховые взносы, а «вмененный» налог уменьшается лишь на 50% произведенных социальных выплат за работников.

Если же в режиме ЕНВД у вас нет работников, а на УСН работники есть, то «вмененный» налог можно уменьшить на все выплаченные взносы за себя, а от «упрощенного» налога можно вычесть 50% социальных выплат, произведенных за своих работников.

Совмещение УСН и патента

Стоимость патента фиксированная, и торг здесь не уместен. Социальные выплаты не являются исключением. Но если вы на «упрощенке» с 6% и работаете на себя исключительно сами, то можете законно уменьшить налог на размер социальных затрат.

УСН «доход минус расход»

В этом режиме есть возможность учитывать все свои расходы. Социальные выплаты за себя и своих работников относятся к категории расходов. Но в этом случае вычет позволяет уменьшить лишь налогооблагаемую базу, а не сам налог.

ОСНО

Траты на социальные выплаты учитываются в расходах. Этот учет снижает налогооблагаемую базу и, как следствие, сам налог.

Всему свое время: сроки отчетности

Если у вас нет работников, то вы не сдаете никакой отчетности по факту произведенных социальных выплат.

Если вы как ИП являетесь еще и работодателем, то в 2018 году вы ежемесячно сдаете отчетность в Пенсинный фонд, раз в квартал отчитываетесь перед Фондом социального страхования, а периодически извещаете о своих страховых выплатах ФНС. Налоговую держать в курсе надо ежеквартально, предоставляя отчет по форме единого расчета и 6-НДФЛ, и ежегодно, сдавая 2-НДФЛ.

Неуплата взносов, неправильный их расчет или опоздание по срокам наказываются штрафами.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2018, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.