818 просмотров

Авансовые платежи ИП на УСН

Автор: Ольга Дмитриева, 30/11/2020
УСН — льготная система налогообложения. Если вы соответствуете ее требованиям, то сможете платить налог в размере 15 или 6 . Но как платить этот налог? При ответе на этот вопрос и появляются авансовые платежи.

Налоговый период на УСН — календарный год. По его итогам ИП на этой системе налогообложения обязан сдать декларацию и уплатить налог не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Обратите внимание, что для ООО на УСН срок оплаты налога заканчивается раньше — 31 марта.

Однако налог не платится один раз за весь год. Год у упрощенца, в соответствии с НК РФ, делится на четыре квартала. И по итогам каждого квартала предприниматель обязан рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу. Эти платежи носят такое название, так как по сути ИП платит свой налог вперед, то есть авансом.


Таким образом, у ИП на УСН есть три авансовых платежа. Они платятся по итогу первого квартала, по итогам шести месяцев и по итогам девяти месяцев. Срок оплаты — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если 25 число выпадает на выходной день, то срок сдвигается на первый рабочий день.

Все сроки таких платежей прописаны в статье 346.21НК РФ.

Все авансовые платежи, естественно, учитываются и уменьшают итоговый налоговый платеж. Если по-простому, то из годового налога просто вычитаются уже выплаченные авансы.

Если за отчетный период дохода не было, то налог на УСН не платится.

Как считается

Расчет зависит от вашего варианта УСН.

Если вы платите со всего дохода, то ваши расчеты просты.

Во-первых, определяете свою налоговую базу: считаете доход за весь период, как реализованный, так и нереализованный.

Во-вторых, сумму дохода умножаете на 6%.

В-третьих, уменьшаете авансовый платеж на сумму авансовых платежей, выплаченных ранее.

В-четвертых, если у вас есть налоговые вычеты, то уменьшаете на них налоговый платеж.

Полученная после всех действий сумма — ваш авансовый платеж.

Если вы платите по системе «Доход – расход», то сперва высчитываете налоговую базу: определяете полученного дохода и полученный расход на бизнес, который НК позволяет учитывать. И доход, и расход считаются нарастающим итогом с начала года. Далее вы рассчитываете свой авансовый платеж — базу умножаете на 15% (свою ставку). А затем полученный платеж уменьшаете на уже выплаченные ранее авансовые платежи. Итоговая сумма — это то, что вам надо заплатить.

Напоминаем, что на упрощенке авансовые платежи можно уменьшить на сумму страховых выплат. Если вы на УСН платите налог в размере 15%, то эти выплаты учитываются в расходах. Если вы платите 6% со всего дохода, то можете уменьшить налог на выплаченные в этот период страховые взносы. Если у вас нет работников, то уменьшить можно на 100% взносов за себя. Если работники есть, сумма уменьшения взносов не должна превышать 50% суммы налога.

Как платить

Платить авансовые платежи проще всего со своего расчетного счета. Для этого надо правильно заполнить платежное поручение и подписать для оплаты. Далее банк переведет деньги в налоговую.

Для того, чтоб платеж был правильно зачислен, надо верно указать реквизиты. Если вы неправильно написали наименование банка получателя или сделали ошибку в счете Федерального казначейства, то авансовый платеж считается неуплаченным.

Проверять следует и КБК, которые иногда меняются (!).

Если КБК указать неверно, то платеж будет засчитан. Но придется объясняться налоговой и разыскивать деньги, так как не будут правильно зачислены.

В 2020 году КБК ИП на УСН следующие:

КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;

КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Неуплата

Если не заплатить авансовый платеж или пропустить его срок, то будет начислены пени за каждый день просрочки. Заплатить придется в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Если юрлицо задержало выплату более чем на 30 дней, то размер пеней увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования.

Штрафов за неуплату авансовых налоговых платежей нет. Штрафуют за неуплату самого налога, если ИП не оплатит его до конца апреля следующего года. В таком случае штраф будет начислен в размере 20% от неуплаченной суммы.

Как отражать

Сдавать какие-то документы, подтверждающие выплату авансового платежа, в налоговую не надо. Необходимо лишь сохранить документ об оплате и отразить этот расход в КУДиРе. В итоговой декларации, безусловно, эти платежи также отображаются.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши "Ctrl" и "Enter" и повторите код с картинки. Спасибо!
Купить
Школа бизнеса «Я - предприниматель» это информационный проект ПАО «Совкомбанк».
Цель школы - помочь в финансовой грамотности предпринимателям России и широкому кругу граждан, собирающихся стать предпринимателями.
Генеральная лицензия Банка России №963 от 5 декабря 2014 года © 2004-2019, ПАО «Совкомбанк». Все права защищены.